2015年注册税务师考试税法二备考试题六

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2015年注册税务师考试税法二备考试题六

牛课网考试宝典更新时间：2024-05-28 02:33:01

注册税务师考试税法二备考试题六

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1、2010年1月某上市公司员工周某以1元/股的价格持有该公司的限制性股票5万股，该股票在中国证券登记结箅公司登记日收盘价为4元/股，2011年12月解禁股票3万股，解禁当日收盘价7元/股。周某本次解禁股票应，纳税所得额为()元。

A.135000

B.147000

C.180000

D.286000

答案:A。[(4+7)/2-1]^3

2、2010年2月宋某被授予本公司股票期权，施权价1元/股，股票3万股。2012年3月份行权，股票当日收盘价7元/股。宋某应就该项所得缴纳个人所得税()元。

A.20460

B.22440

C.26400

D.32940

答案:D.[(7-1)*3/12*25%-1005}*12

3、2012年4月田某作为人才被引入某公司，该公司将购置价800000元的一套住房以500000元的价格出售给田某。田某取得该住房应缴纳个人所得税()元。

A.21500

B.37500

C.52440

D.73995

答案:D『解析』低价售房按全年一次奖金的办法计算缴纳个人所得税。(800000-500000)/12=25000，找税率25%，速算扣除数1005。应缴纳个人所得税=300000×25%-1005=73995(元)

4、外籍专家杰克任职于某外国企业在中国的分支机构，截止2011年12月在中国境内居住满四年。12月3日杰克离境述职，12月12日返回。12月份中国境内机构支付工资30000元，境外总公司支付工资折合人民币10000元。假定我国政府与杰克所在国签订了税收协定，2011年12月杰克应缴纳个人所得税()元。

A.6320.55

B.7266.72

C.7199.44

D.7374.38

答案:A.{[(30000+10000)-4800]*30%-2755}*(1-10000/40000*9/31)=7238.51

5、2011年8月方某取得好友赠送的房产，赠送合同注明房产价值100万元，方某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。方某取得该房产应缴纳个人所得税()万元。

A.9.5

B.10

C.19

D.20

答案:C『解析』应缴纳个人所得税=(100-5)×20%=19(万元)

6、下列关于契税减免税优惠政策的说法，正确的是()。

A.事业单位、社会团体承受房屋免征契税

B.因不可抗力丧失住房而重新购房的，免征契税

C.房屋由县级人民政府征用后重新承受房屋权属的，由县级人民政府确定是否减免契税

D.婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税

答案:D『解析』选项A，承受的土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税;选项B，因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税;选项C，应该是由省级人民政府确定是否减免。

7、下列关于契税计税依据的说法中，正确的是()。

A.以协议方式出让的，对于成交价格明显偏低的，应按照土地基准地价作为契税计税依据

B.以竞价方式出让的，契税计税依据包括土地出让金、市政建设配套费及各种补偿费用

C.以划拨方式取得土地使用权，后改为出让方式的，契税计税依据为补缴的土地出让金

D.已购公有住房经补缴费用后成为完全产权住房的，契税计税依据为补缴的土地出让金

答案:B『解析』选项A，以协议方式出让的，对于成交价格明显偏低的，征收机关可以依次按照评估价格、土地基准地价确定;选项C，先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得土地使用权的，应依法缴纳契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用;选项D，已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转让的契税。

8、2011年某民用机场占地100万平方米，其中飞行区用地90万平方米，场外道路用地7万平方米，场内道路用地0.5万平方米，工作区用地2.5万平方米，城镇土地使用税税率为5元/平方米。2011年该机场应缴纳城镇土地使用税()元

A.125000

B.150000

C.475000

D.500000

答案:B『解析』机场飞行区用地、场外道路用地，免征城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税=(0.5+2.5)×5×10000=150000(元)

9、下列说法符合城镇土地使用税规定的是()。

A.在建制镇使用土地的个人为城镇土地使用税的纳税义务人

B.土地使用权权属纠纷未解决的，由税务机关根据情况确定纳税人

C.纳税人尚未核发土地使用证书的，暂不纳税，核发土地使用证后再补缴税款

D.经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准经省级人民政府批准可以适当提高

答案:A『解析』选项B，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税;选项C，纳税人尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整;选项D，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当的提高，但须报经财政部批准。