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1、内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突?
a.为风险管理提供咨询。
b.作为产品开发团队的领导。
c.作为道德规范的倡导者。
d.作为外部审计的联系者。
答案:b
解题思路:
a.不正确。这不会与内部审计活动的独立性有冲突。
b.正确。在某种情况下,例如,产品开发团队,团队领导或成员的角色可能与内部审计活动的独立性特征有冲突。内部审计师可以以顾问的身份参与该团队,但不应成为团队的领导。
c.不正确。为了改善道德氛围,,内部审计师应起道德倡导者的作用,这不会与内部审计活动的独立性有冲突。
d.不正确。由于内部和外部审计部门都在管理部门影响之外共享信息和协调工作,这不会与内部审计部门的独立性有冲突。
2、内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献。通过评估,促进
I.提升道德标准和价值观。
Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制。
Ⅲ.传达风险和控制信息。
Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作。
a.只有I。
b. 只有Ⅳ。
c.Ⅱ和III。
d.I、Ⅱ、III和Ⅳ,
答案:d(1、Ⅱ、III和Ⅳ都对)
解题思路:
I.正确。《标准》2130的规定,评估道德标准和价值观是否得到提升有助于公司治理。
Ⅱ.正确。《标准》2130的规定的有效性有助于公司治理。评估组织业绩管理和责任制
III.正确。《标准》2130的规定,评估风险和控制信息的传达程度有助于公司治理。
IV.正确。《标准》2130的规定,评估外部与内部审计师的协调和管理有助于公司治理。
3、在良好的管理环境下,内部审计部门将
a.既向高级管理层也向直线管理层通报审计业务的结果。
b.在新的计算机系统已运行之后才进行首次审计。
c.主要与高级管理层进行沟通,极少与审计工作对象的经理进行接触。
d.主要关注资产管理状况,向审计委员会报告审计结果。
答案:a
解题思路:
a.正确。在良好的管理环境下,内部审计部门通过既向高级管理层,也向经营管理层提供反馈信息来为直线经营提供更直接的服务。
b.不正确。重点应放在对拟采用的产品和系统的审计上。这些提前进行的检查可以在变化未实施前用来确定变化的可行性和需求情况。
c.不正确。内部审计师的责任包括既与高级管理层沟通与经营管理层沟通。
d.不正确。资产管理不是内部审计部门的关注重点。
4、以下哪项最能恰当描述内部审计师组织审查现有的风险管理、控制和治理程序的目的?
a.有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质、时间安排、测试范围。
b.确保内部控制系统的薄弱环节已被纠正。
c.为这些程序能有效率和经济地实现组织的目的和目标提供合理保证。
d.确定这些程序是否能保证会计记录是正确的和财务报表是公允的。
答案:c
解题思路:
a.不正确。这是审计计划的目的。
b.不正确。纠正控制弱点是管理层的职责,而非内部审计师的职责。
c.正确。根据《实务公告》2100—1.1,这是内部审计师的目的。
d.不正确。这是进行财务核算和审计的基本目标,但并不能涵括内部审计师进行审查的全部目的。
5、以下哪项反映了最佳的治理结构?
经营管理层 行政管理层 内部审计
a. 负责风险管理 监督作用 咨询作用
b. 监督风险管理 负责风险管理 咨询作用
c. 负责风险管理 咨询作用 监督作用
d. 监督作用 咨询作用 负责风险管理
答案:a
解题思路:
a。正确。经营管理层负责风险管理,行政管理层负责监督,内部审计师以监督和咨询的角色提供服务。
b.不正确。经营管理层在风险管理中履行执行职能。
c.不正确。内部审计师通常起保证和咨询作用。
d.不正确。经营管理层不涉及监督职能。
6、一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。该计划包括以下几方面:所有审计业务按先后顺序排列的清单,审计职员安排,详细的费用预算,以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷?
a.没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。
b.实现营业利益的机会被忽略了。
c.没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。
d.实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。
答案:c
解题思路:
a.不正确。该因素在确定业务先后顺序时要考虑。
b. 不正确。通过检查审计职员配置、业务先后排序和费用情况,可以实现营业利益。
c.正确。根据《实务公告》2010—1.2,内部审计部门的目标应该能够在具体计划和预算范围内得以实现,应附带衡量标准和实现日期。
d.不正确。在为每项业务安排人员时已考虑该方面问题了。
7、为提高审计工作效率,内部审计师可以依赖外部审计师的工作,该工作是
a.在内部审计业务完成之后所进行的。
b.主要关注经营目标和行为的。
c.与内部审计活动进行协调的。
d.遵守IIA《道德规范》而进行的。
答案:c
解题思路:
a.不正确。这会导致审计覆盖面的重复。
b.不正确。内部审计既包含财务目标和行为,也经营目标和行为。因此,主要包含财务目标和行为的外部审计师的工作也能提供内部审计的覆盖范围。
c.正确。协调内部与外部的审计工作有助于防止审计覆盖面的重复,因而能提高内部审计效率。
d.不正确。外部审计工作的实施要遵循一般公认审计准则。
8.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门,由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下,为了有效地完成未来的审计业务,以下哪项选择最不合理?
a.使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
b.在审计计划、审计·抽样和文件编制方面使用信息技术。
c.将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
d.从不被中计的经营部门中抽调人手补充空缺。
答案:c
解题思路:
a.不正确。自我评估调查问卷是达到某种内部审计目标的有效途径。
b.不正确。在审计实施中使用信息计划是一种恰当的提高效率的方法。
c. 正确。减少审计日程安排应该只是最后一种选择,既只有在所有其他选择已被排除的情况下作出,其中包括提供额外资源的要求也无法满足。
d. 不正确。使用对内部审计感兴趣并具有经验的经营部门人员是加强内部审计资源的适当途径。
9、如果年度审计计划不允许对影响公司的所有重要法规进行足够的合规性测试,内部审计部门应
a.确保董事会和高级管理层已知道这个限制。
b.在审计计划里附一个备忘录,列明缺少审计覆盖面的理由。
c.标明本年没有包含在测试中的法规将在下年进行审查。
d.缩小经营和财务审计的范围,以腾出额外的审计时间去进行合规性审计。
答案:a
解题思路:
a.正确。高级管理层和董事会应得到审计范围受到限制的信息,包括对相关法律法规的合规性测试。
b.不正确。审计范围不完整的信息不应仅限于内部审计部门了解。
c.不正确。对重要法规的合规性测试应每年进行一次
d.不正确。对其他领域的审计范围不应机械地缩小。内部审计部门可以要求额外的审计资源以便为风险提供足够的审计覆盖面。
10、由于审计资源的限制,需要对两个项目进行风险评估。关于这两个项目的风险评估,以下表述正确的是:
(1)审计委员会要求进行的被审计事项,其风险总是高于管理层要求进行的被审计事项。
(2)预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。
(3)风险高低应根据对组织的潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。
a.只有I。
b.只有II 。
c. 只有III
d.I和III。
答案:c (只有III)
解题思路:
I.不正确。内部审计部门应考虑管理层和审计委员会的要求。尽管审计委员会的要求重要,但并不总是比管理层的要求更重要,也并不总是意味着更高的风险。
II.不正确。风险由对组织的潜在暴露来衡量。部门预算的规模是一个重要的决定因素,但不是充分的决定因素。
III.正确。根据《实务公告》2010—2,风险暴露的程度或重要性是风险的重要组成部分。
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