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1、如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应
a.在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作。
b.忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计。
c.缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作。
d.将评估该功能或程序的责任转移给其他部门。
答案：a
解题思路：
a.正确。其他部门工作程序的审查和测试成果可以减少功能或程序的审计覆盖面。
b.不正确。过份关注该功能或程序可能会导致重复劳动。
c.不正确。内部审计师不能依赖未经证实的其他部门的工作。
d.不正确。内部审计部门评估该功能或程序的全部责任不受其他部门工作范围的影响。
2、向审计委员会提供有关内部审计与其他机构就保证与咨询活动相互协调对专业和组织利益影响方面的信息，主要是谁的职责?
a.外部审计师。
b.首席审计执行官。
c.首席执行官。
d.每个保证和咨询机构。
答案：b
解题思路：
a.不正确。根据《实务公告》2050—1.3，确保通过协调内部审计部门的专业和组织的责任与其他保证咨询机构的工作，来实现机构利益最大化是首席审计执行官的责任。这意味着首席审计执行官应将相关情况形成报告并报给审计委员会。
b.正确。根据《实务公告》2060—2.5，首席审计执行官向审计委员会提供相关信息，包括与其他控制和监督部门的协调情况及对其监督的情况。
c.不正确。首席执行官通常不会负责与内部审计保证和咨询业务有关的计划、实施和协调工作，或者与其他保证和咨询机构的协调工作。
d.不正确。并非所有的其他保证和咨询机构都在组织上就其工作向审计委员会负责，他们可能也没有机会：直接向审计委员会报告。
3、 由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能
a.影响执法检查员对法律的解释，以便其与公司实务相一致。
b. 建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。
c.帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。
d.通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。
答案：d
解题思路：
a.不正确。内部审计师不应试图影响执法检查员对法律的解释。
b.不正确。内部审计师不应试图影响执法检查员的工作范围，这将违反IIA的道德规范。
c.不正确。内部审计师不应帮助执法检查员实施现场工作。
d.正确。内部审计师能直接接触到工作底稿和报告，这些资料能为执法检查员提供符合性测试的证据。
4.首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了
a.一种系统化的评估程序并结合可能不利情形的专业判断。
b.一份对组织有潜在不利影响事项的清单。
c.组织内可审计活动的清单。
d.某事件或行动对组织造成不利影响的可能性。
答案：a
解题思路：
a.正确。这是一个适当的说法。
b.不正确。这样一个清单可能会使首席审计执行官相信进行风险评估有必要，但没有提供相关的方法。
c.不正确。这在风险评估过程中要运用到理论基础，但不是运用风险评估有关原理的表述。
d.不正确。这是风险的定义理论基础。
5.在确认是否应将采购部或人事部列入审计日程安排时，以下哪个因素最不重要?
a.其中一个部门的经营发生了重大变动。
b.最近新来了一个精通其中某个领域知识的内部审计师。
c.其中一个部门比另一个更有机会取得经营收益。
d.其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门。
答案：b
解题思路：
a.不正确。根据《实务公告》2010—1.4，这是一项重要的因素。
b.正确。虽然在制订计划的过程中要考虑内部审计师的技能，但是在以风险为基础的审计计划中审计日程安排要考虑的是审计需要的技能，而非内部审计师现有技能。
c.不正确。根据《实务公告》2010—1.4，这是一项重要的不正确。根据《实务公告》2010这是一项重要的因素。
6、以下哪项不是首席审计执行官的职责?
a.将内审计部门的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准。
b.与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度地减少重复工作。
c. 监督组织风险管理系统的建立、管理和评价。
d.对管理层是否针对报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查。
答案：c
解题思路：
a.不正确。《标准》2020规定，这是首席审计执行官的职责。
b.不正确。《标准》2050规定，这是首席审计执行官的职责。
c.正确。根据《实务公告》2120.A1—1，这是高级管理层的责任，而不是首席审计执行官的职责。
d.不正确。《标准》2500规定，这是首席审计执行官的职责。
7、以下哪项最能准确描述内部审计师用来衡量目的和目标是否实现的标准是如何制定的?
a，管理层负责制定标准。
b。内部审计师应使用专业标准或政府相关规定来制定标准。
c.公司所在行业根据行业的基准和最佳实务为各成员公司制定标准。
d。适当的会计或审计标准，包括国际标准，将被作为标准。
答案：a
解题思路：
a.正确。根据《工作标准》2120.A4，这是正确答案。
b.不正确。假如管理层还没有制定标准，或者内部审计师认为现有标准不适当，内部审计师应与管理层合作，制定适当的评价标准。
c.不正确。这是有助于管理层制定目的和目标以及相关的和有针对性的标准的信息来源。
d.不正确。会计或审计的标准并不适用于这个目的。
8、以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动巾的作用?
a.支持董事会在整个组织范围内的风险评估。
b.确保审计建议及时得到执行。
c.监测公司行为规范的遵守情况。
d.讨论重大风险领域。
答案：b
解题思路：
a.不正确。内部审计部门具有这种作用。董事会和管理层负责确认适当的风险模型和方法。
b.正确。确保审计建议得到及时执行是管理部门的职责。内部审计部门负责设立一个体系，以监测审计建议的处理情况。内部审计部门与高级管理层和审计委员会一道，确保审计建议得到适当的关注。
c.不正确。内部审计部门应监测董事会和管理层所制定的公司行为规范的遵守情况。
d. 不正确。内部审计部门负责讨论重大的财务、技术和经营方面的风险和暴露，以及降低这些风险的计划措施。
9、评估组织外部审计师的独立性应
a.只有在外部审计师被指派时进行。
b. 不包括由内部审计部门参与的任何活动。
c.只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。
d，在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。
答案：d
解题思路：
a.不正确。这种评估应每年至少进行一次。
b.不正确。董事会可以要求首席审计执行官参与评估外部审计师工作，这可能包括对独立性的评估。
c.不正确。见题解a和b。
d.不正确。见题解a和b。
10、在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动?
a.向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。
b.与组织的外部审计师联系以寻求协助。
c.收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。
d。立即通知董事会。
答案：c
解题思路：
a.不正确。首席执行官属于高级管理层的成员。高级管理层
的其他成员可能会收到经过法律顾问审查和确认的最终报告。
b. 不正确。不应与外部审计师联系，可给外部审计师一份经过法律顾问审查和确认的最终报告。
c.正确。考虑到首席执行官在公司中的地位，下一步的做法应是将关于舞弊或利益冲突状况的建议报告草案发送给审计委员会的主席。
d。不正确。在告知审计委员会或董事会之前，应有必要收集相关的支持材料。
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