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1、某内部审计师在总体中抽取了大的样本，检测出是偏斜的，此样本由大量的小金额项目和小量的大金额项目构成。根据这些给定信息，内部审计师能够推断：

A.样本分布是非正态的;因此，属性抽样是唯一可以选择的适用的统计工具;

B.样本分布是正态的;因此，可以用Z值评价抽样结果;

C.样本分布是非正态的;因此建立在泊松分布上的PPS抽样能更准确的定义总体的性质;

D.以上答案均不正确。

【正确答案】：B

【答案解析】：A不正确，如果抽取的样本量足够大，抽样分布可以是正态分布。此外，属性抽样不能用来预计总体值;

B正确，根据中心极限定理，不论总体原来服从什么分布，当样本量无限增加的时候，均值的抽样趋向于正态分布。所以，可以用Z值(确定置信水平所需要的标准差的值)来评价抽样结果。Z值表现为标准正式分布曲线下的区域 。

C不正确，抽样分布一定是正态的(连续分布)。对于大样本，泊松分布接近二项分布(一个离散性分布)，因此它与属性抽样有关;

D不正确，因为抽样分布是正态的。

2、某连锁零售商店内部审计活动最近对东南部地区的所有商店的销售情况进行了审计。审计发现许多商店通过重复贷记客户赊销账户而使公司成本每季度多发生大约$85000。审计报告在审计结束8周后完成，其中包括了内部审计师向管理层提出的应防止重复贷记客户账户的建议。上述案例没有考虑到有关审计报告的哪项标准：

A.内部审计师应在发现重复贷记行为时就马上采取纠正措施;

B.后续追踪不充分;

C.内部审计师的建议不应写入审计报告中;

D.审计报告是不及时的。

【正确答案】：D

【答案解析】：A、不正确。内部审计师可以对潜在的改进提出适当的建议，但不应开展纠正活动，因为纠正措施是管理层的责任。

B、不正确。没有足够的审计证据来评价后续审计的适当性和有效性。

C、不正确。内审师的建议是审计发现的构成因素之一，应包括在审计报告中。

D、正确。通报应当准确、客观、清晰、简洁、完整、及时、富有建设性《实务公告》2420-1。这份报告在审计结束8周后才发表，违反了及时性标准。及时的报告是指那些没有拖延发表日期，能够促进被审计单位及时采取有效措施的报告。假如审计发现很重要，有可能影响到被审计单位采取及时和有效的纠正措施。

3、以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定：

A.重要审计发现的总结;

B.内部审计师对所审核情形的专业判断;

C.为纠正措施提出的建议;

D.在审计报告中包含的结论。

【正确答案】：B

【答案解析】：A不正确，重要审计发现和建议的总结不是审计意见。审计意见是内部审计师对所审核情形的专业判断;

B正确，结论(意见)是内部审计师对所审核活动的业务观察和建议的影响的评价。他们经常根据总体印象合理提出业务观察和建议。如果最终的业务沟通中包含结论，应该明确指出哪些是业务结论。业务结论可能涵盖整个业务范围或具体方面。它们可以包括但不限于以下

内容：运营目标或项目目标是否与机构目标保持一致;机构目标是否得到实现;所审核的活动是否按计划运行(实务公告2410-1)。

C不正确，纠正措施的建议要与意见分开。意见是内部审计师的专业判断;

D不正确，专业实务标准对意见是否就是结论没做要求。不过，意见是审计报告所要求的内容。

4. 在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序：

函证发送情况 总数 金额

第一次寄送 44 $250000

第二次寄送 10 $48000

已收回函证(无例外情况) 39 $227000

用替代程序证实的应收账款 5 $23000

上面的信息表明该工作底稿有缺陷，因为它没有：

A.采用消极性函证程序;

B.确定总体数，并指出所需函证的应收账款的总金额部分;

C.对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述;

D.函证暂时不用的账户样本。

答案：B

解析：答案A不正确，不需要消积性函证程序，积极性程序是更为有效的程序;

答案B正确，总体的信息是需要评价抽样计划的充分性。

答案C不正确，具体的替代性程序应在别处描述，而不是在摘要页;答案D不正确，所提示的信息没有指出任何暂时不用的账户是否需要函证。

5. 内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码，并有如下表述：按随机数表与员工身份证号码抽出40位员工的个人档案，经证实这些档案包含公司501政策所要求的全部文件，未发现例外情况。内部审计师未在工作底稿上加任何勾号标记。以下哪种变化最能改进这位审计师的工作底稿：

A.采用勾号标记来显示对每份文件的检查情况;

B.隐去员工姓名以做到保密;

C.证明样本量规模是否合适;

D.列出对每位员工的实际检查文件。

答案：C

解析：答案A不正确，没有必要采用勾号标记。同样的程序可应用于所有的抽样项目，没有发现例外;

答案B不正确，所有的业务工作底稿都是保密的，所以隐去职员姓名没有必要;

答案C正确，工作底稿应全面记录对统计技术的使用情况。因此，它应具体到所确定的属性抽样的样本规模的数量。影响样本规模的因素有抽样风险的程度(置信水平)、抽样风险的可容忍度(精确度)和预计的错误率。

答案D不正确，引用公司的政策和检查实际文件同等重要。

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