2014年国际内审师CIA考试《实施内部审计业务》通关试题9

国际内审师（CIA）考试

2014年国际内审师CIA考试《实施内部审计业务》通关试题9

牛课网考试宝典更新时间：2024-05-20 07:02:37

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1、以下哪一项是说明应收账款确实存在的最有证明力的证据?

A.肯定式函证回函。

B.销售发票。

C.提货单。

D.验收报告。

【正确答案】：A

【答案解析】：A. 正确。来自客户的函证回函是应收账款存在的最有力证据。

B. 不正确。销售发票不特别可靠，因为它不是由外部开给公司的，并且没有考虑后续的付款。

C. 不正确。这不如函证回函可靠，并且它不能确认应收账款的持续存在性。

D. 不正确。这不是应收账款的证据。

2、下表描述的是某公司三年的应收账款信息：

第一年第二年第三年

应收账款净额占总资产的比例 23.4% 27.3% 30.8%

应收账款周转率 6.9% 6.05% 5.21%

以下都是对上述变化的合理解释，除了

A.低计了坏账准备。

B.赊销和收款程序无效。

C.可能记录了虚假销售。

D.高估了赊销的销售退回。

【正确答案】：D

【答案解析】：A. 不正确。低估坏账准备是可能的答案，因为他们能高估净应收账款，导致应收账款周转率下降。

B. 不正确。无效的赊销和收款程序是可能的答案，因为他们能够导致无法收回的应收账款的增加，这些应收账款不必在坏账准备中反映。

C. 不正确。虚假的销售是可能的答案，因为他们将产生额外的能收回的应收账款，这些应收账款不必在坏账准备中反映。

D. 正确。高估的赊销退回不是可能的答案，因为他们将低估(而不是高估)应收账款，这将导致将应收账款余额占总资产的比例非常低。

3、以下哪类人员的组合最适合参加结束会议(exit conference)：

A.在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员;

B.首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员;

C.负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表;

D.在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。

【正确答案】：C

【答案解析】：答案A不正确，在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员不可能具备必要的观点和权力;

答案B不正确，首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员可能对有关的细节不熟悉;

答案C正确，在发出最终的业务沟通前，内部审计师必须与适当层次的管理者讨论业务结论和建议。虽然参与讨论和复核的管理人员的层次可以依据机构和报告的性质而有所变化，但他们通常是了解业务详情和有权执行纠正措施的人员(实务公告2440-1)。

答案D不正确，助理内部审计师可能缺乏适当的观点和权力。

4、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如：有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在一个样本(如客户服务处抽取的样本)中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是：

A.难以计算样本均值和标准差;

B.系统性的区别;

C.置信区间会变窄;

D.调查问卷过短。

【正确答案】：B

【答案解析】：A、不正确，使用公式对于差数据和好数据一样容易;

B、正确，如果回复者作为一个群体和不回复者存在区别，那么，样本就不会是真正随机的。因此，人们可以因为和问卷调查的目的和相关的理由而选择不回复。

C、不正确，不回复减少了样本规模，置信区间会变宽而不是变窄;

D、不正确，更长的调查问卷会增加不回复的偏见。

5、某公司正在实施一项经营性审计项目，其目的是评价比较电话销售代表相对于去年的业绩。该组织销售两种类似的产品，这两种类型的产品价格相差20%。在2年的审计期间销售价格没有变动，并且两种产品的毛利率相同。销售代表的报酬包括底薪加上佣金。下列哪项是说明该公司的销售代表今年业绩比去年好的最佳证据：

A.今年每位销售代表的收入比去年高;

B.年销售额比去年多;