1、根据企业所得税法的规定,下列对企业所得税征收管理的说法正确的有(DE)。
A、按月预缴所得税的,应当自月份终了之日起10日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款
B、企业应当在办理注销登记后,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税
C、企业纳税年度亏损,可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
D、依照企业所得税法缴纳的企业所得税,以人民币以外的货币计算的,应当折合成人民币计算并缴纳税款
E、企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度
【答案解析】本题考核的知识点是企业所得税的征收管理。按月预缴所得税的,应当自月份终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款;企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税;企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应按照企业所得税法规定的期限,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
2、某外商投资企业成立于2007年7月,符合“两免三减半”政策规定,2007—2009年经税务机关核定的亏损额分别为100万元、300万元、150万元,2010年盈利400万元,2011年盈利500万元。2011年该外商投资企业应缴纳企业所得税(A)万元。
A、42
B、52.5
C、75
D、87.5
【答案解析】本题考核的知识点是企业过渡性政策。外商投资企业适用低税率过渡政策,到2011年适用的税率是24%,因为符合减半的政策,所以2011年按12%的税率计算缴纳企业所得税。2011年的盈利中有150万是弥补2009年的亏损,所以2011年应缴纳的企业所得税=(500-150)×12%=42(万元)