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1、某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额(　)万元。

A、1

B、2.5

C、3.5

D、4

2、某居民企业2013年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2013年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为(　)万元。

A、0

B、0.75

C、9.75

D、5.50

3、根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理不正确的是(　)。

A、生产性生物资产不可以确定预计净残值，应全额计提折旧

B、企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除

C、企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失

D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

4、在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应向税务机关书面报告，税务机关应予以审核和处理的最长期限是在收到企业书面报告之日起(　)日内。

A、15

B、30

C、45

D、60

5、某商业企业2013年有职工70人，资产总额800万元，取得生产经营收入共计860万元，税前扣除项目金额共计857.2万元。2013年度该企业应缴纳企业所得税(　)万元。

A、0.28

B、0.35

C、0.56

D、0.70

6、关于资产的计价和折旧的规定,下列说法中错误的有(　)。

A、企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，最短可按3年进行折旧或摊销

B、集成电路生产企业的生产性设备的折旧年限，经批准最短可为3年

C、租入固定资产的改建支出要计入固定资产的成本中通过折旧扣除

D、飞机、火车的最低折旧年限为10年

E、电子设备的折旧年限为不得低于5年

7、下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有(　)。www.Ｋaｏ8.cc

A、自创商誉

B、外购商誉的支出

C、以融资租赁方式租入的固定资产

D、单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧

E、房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产

8、下列收入准予作为计提业务招待费基数的有(　)。

A、产品销售收入

B、接受捐赠收入

C、房屋租金收入

D、营业外收入

E、转让无形资产使用权收入

9、在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有(　)。

A、职工福利费

B、职工教育经费

C、职工工会经费

D、广告费

E、业务招待费

10、企业关联债资比例超过标准比例的利息支出，如要在计算应纳税所得额时扣除，需证明关联债权投资金额、利率等符合独立交易原则。下列同期资料中由企业提供的有(　)。

A、企业偿债能力和举债能力分析

B、企业集团举债能力及融资结构情况分析

C、企业注册资本等权益投资变动情况说明

D、关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况

E、在关联融资期间产生的销售收入和对应的销售成本

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