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1、基本税率:25%
2、20%的优惠税率(P355)
符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税:
(1)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;
(2)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列小型微利企业中,减按20%的税率征收企业所得税的有( )。
A、某工业企业,年度应纳税所得额为25万元,从业人数为90人,资产总额为2500万元
B、某工业企业,年度应纳税所得额为35万元,从业人数为110人,资产总额为3100万元
C、某商业企业,年度应纳税所得额为25万元,从业人数为70人,资产总额为800万元
D、某商业企业,年度应纳税所得额为35万元,从业人数为90人,资产总额为1800万元
【答案】AC
3、15%的优惠税率(P356)
国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
4、10%的优惠税率(P356)
(1)在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得,减按10%的税率征收企业所得税。
(2)合格境外机构投资者(简称QFII)取得来源于中国境内的股息、红利和利息收入,缴纳10%的企业所得税。
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