A、投资者的工资不得税前扣除
B、企业计提的各种准备金不得税前扣除
C、分配给投资者的股息、红利,允许税前扣除
D、企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除
E、投资者兴办两个或两个以上企业的,企业的年度经营亏损不可跨企业弥补
【答案解析】选项C,分配给投资者的股息、红利,不允许税前扣除;选项D,企业发生的与生产经营有关的业务招待费按照税法规定的限额扣除,而不是据实扣除。
2、下列关于个人所得税的说法中,符合个人所得税相关规定的有(BC)。
A、核定征收仅适用于应设置账簿但未设置账簿的个人独资企业
B、实行核定征收的个人独资企业,不能享受个人所得税的优惠政策
C、个人独资企业对外投资取得的股息收入,应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税
D、无论账册是否健全,个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月3日内申报预缴个人所得税
E、扣缴义务人应扣未扣个人所得税款的,应由扣缴义务人向纳税人追缴税款,并对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上5倍以下的罚款
【答案解析】选项A,有下列情形之一的,主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税:(1)企业依照国家有关法规应当设置但未设置账簿的;(2)企业虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;(3)纳税人发生纳税义务,未按照法规的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。
选项D,对于账册健全的个体工商户,其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴,由纳税人在次月7日内申报预缴,年度终了后3个月汇算清缴,多退少补。对账册不健全的个体工商户,其生产、经营所得的应纳税款,由税务机关依据《税收征管法》自行确定征收方式;选项E,扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。