1、下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有(AC)。

A、银行销售金银的业务

B、邮政部门发行报刊

C、纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务

D、融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为

【答案解析】本题考核增值税征税范围的知识点。邮政部门发行报刊，征收营业税;其他单位和个人发行报刊，征收增值税;融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税和营业税。

2、下列选项中，适用出口免征增值税政策的有(ABCD)。

A、已使用过的设备(购进时未取得增值税专用发票)

B、非出口企业委托出口的货物

C、农业生产者自产农产品

D、以旅游购物贸易方式报关出口的货物

【答案解析】本题考核出口增值税的知识点。上述均适用出口免征增值税的政策。

3、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2012年3月采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于6月10日前收回，本月实际收回货款50万元;销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取优质费3.51万元。该企业本月销项税额为(B)万元。

A、21.76

B、23.46

C、23.55

D、37.06

【答案解析】 本题考核销项税额计算的知识点。销项税额=200×60% ×17% +15×17% +3.51÷1.17×17% =23.46(万元)。

4、某商场系增值税一般纳税人，与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款200万元、进项税额34万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有(AD)。

A、商场应按200万元计算确定销项税额

B、商场应按208万元计算销项税额

C、商场当月应抵扣的进项税额为34万元

D、商场当月应抵扣的进项税额为32.84万元

【答案解析】本题主要考核应纳税额计算的知识点。当期应冲减进项税金=8÷(1+17%)×17%=1.16(万元)，当期可抵扣进项税额=34-1.16=32.84(万元)。