1.下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有【AD】。

A.国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过l000元

B.国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过5000元

C.国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过10000元

D.国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的3倍且最高不得超过30000元

答案解析：税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元；对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过3万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过1万元；超过限额的，应当报国务院批准。

2.下列各项中，税务代理机构在代理期限内可单方面终止税务代理行为的有【BD】。

A.委托人要求降低税务代理费用，税务代理机构认为无法承受的

B.委托人提供虚假的生产、经营情况和财务会计报表，造成代理错误的

C.委托人投资方发生重大变化，税务代理机构认为税务代理关系无法继续的

D.委托人授意税务代理执业人员实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的

答案解析：有下列情况之一的，代理人及其代理机构在委托期限内也可单方面终止代理行为：

①委托方死亡或解体；

②委托方授意代理人实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的；

③委托方提供虚假的生产、经营情况和财务会报表，造成代理错误或代理人自己实施违反国家法律、行政法规的行为。

3.下列关于税收征管和税收筹划的表述中，正确的有【ABCD】。

A.节税属于合法行为

B.逃税属于违法行为

C.偷税属于违法行为

D.避税属于非违法行为

计算题：注册会计师考试

位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务，公司占地3万平方米，其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米，职工宿舍和办公用地0.5万平方米；房产原值300万元。公司2007年发生以下业务；

　　（1）全年取得旅游观光业务收入150万元，农产品零售收入180万元；

　　（2）6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公室从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租0.2万元，每月收租金1次；

　　（3）8月与保险公司签订农业保险合同一份，支付保险费3万元；

　　（4）9月与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的鲜果拣选机一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。

　　（其他相关资料：①适用城镇土地使用税税率每平方米5元；②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%；③金额以元为单位计算。）

　　要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

　　（1）公司2007年应缴纳的城镇土地使用税；

　　（2）公司2007年应缴纳的房产税；

　　（3）公司2007年应缴纳的营业税；

　　（4）公司2007年应缴纳的印花税；

　　（5）公司2007年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

【答案】：

　　（1）应缴纳的城镇土地使用税＝（3－2.5）×5×10000＝25000（元）中华会计网校

　　（2）应缴纳的房产税＝300×（1－30%）×1.2%×50%×10000+（300－50）×（1－30%）×1.2%×50%×10000+0.2×6×12%×10000＝24540（元）

　　（3）应缴纳的营业税＝150×5%×10000+0.2×6×5%×10000＝75600（元）

　　（4）应缴纳的印花税＝0.2×12×0.1%×10000+40×0.005%×10000＝44（元）

　　（5）应缴纳的城市维护建设税和教育费附加＝75600×（5%+3%）＝6048（元）