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一、单项选择题
1.在计划经济条件下，居于国家社会产品分配的主导地位的是【A】
A.财政
B.信贷
C.企业财务
D.价格
【考题解析】本题考查国家社会产品分配的主导地位的内容。在计划经济体制下，整个经济活动都置于国家直接管理监督之下，国家财政分配在社会产品分配中居于主导地位。
2.财政资源配置方式实际上是一种【A】
A.政治程序
B.市场过程
C.政府和市场共同参与的过程
D.以上都不对
【考题解析】本题考查政资源配置方式。财政资源配置方式是政府提供公共产品的决定方式和资金供应方式，财政资源配置方式实际上是一种政治程序。
3.对于国家需要重点扶持的高新技术企业，减按【D】的税率征收企业所得税
A.33%
B.25%
C.20%
D.15%
【考题解析】本题考查企业所得税的税率。对于国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
4. 甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是【A】
A.甲公司
B.乙公司
C.丙公司
D.甲公司和丙公司
【考题解析】本题考核委托加工应税消费品消费税的纳税人。根据规定，委托加工的应税消费品时，受托方为消费税的扣缴义务人，纳税人仍是委托方。
5.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为【C】
A.货物发出的当天
B.收到全部货款的当天
C.合同约定的收款日期的当天
D.取得索取销售额的凭据的当天
【考题解析】本题考查增值税义务发生时间。纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。
6.纳税人的下列行为中，属于混合销售应征收增值税的有【C】
A.饭店附设门市部对外销售货物
B.某邮局函件、包件传递业务收入20万元，邮物物品销售收入0.5万元
C.某铝合金生产企业，销售铝合金产品负责安装，取得销售额800万元
D.某照相馆在拍照的同时销售镜框，月收入1.2万元
【考题解析】本题考查混合销售的内容。A属于饭店的兼营行为，对于门市部对外销售的货物应征收增值税。B属于营业税纳税人发生的应征营业税的混合销售行为；C属于生产性单位发生的混合销售行为，应征收增值税；D属于营业税纳税人发生的混合销售行为，应征收营业税。
7.一般纳税人销售自己使用过的小汽车，此汽车在2007年购入，在增值税方面的规定是【C】
A.视同销售货物，按17%征收增值税
B.属于销售旧货行为，按13%的低税率征收增值税
C.按4%的征收率减半征收增值税
D.销售自己使用过的物品，免征增值税
【考题解析】本题考查增值税的内容。销售自己使用过的在2008年12月31日以前购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。
8.某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元,邮寄业务收入10万元，其他邮政业务收入5万元邮政电信业适用税率3%，其应纳营业税额是【A】万元
A.1.05
B.0.30
C.0.45
D.0.96
【考题解析】本题考查营业税的计算。应纳营业税额＝营业收入×适用税率＝（20+10+5）×3%=1.05万元。
9.造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因是【A】
A.税负转嫁
B.税负归宿
C.税收负担
D.税源
【考题解析】本题考查税负转嫁的内容。纳税人通过各种途径将应缴纳税金全部或者部分地转给他人负担从而造成纳税人与负税人不一致的经济现象。
10.衡量宏观税负的指标有【A】
A.国民生产总值负担率
B.企业税收负担率
C.直接税负担率
D.间接税负担率
【考题解析】本题考查衡量宏观税负的指标。衡量宏观税负的指标主要是国民生产总值负担率、国民收入负担率。所以此题选A。
11.我国现行《失业保险条例》对于城镇企事业单位招用的农民合同制工人个人缴费规定是【A】
A.不用缴费
B.按照本人工资的1%缴纳失业保险费
C.按照本人工资的2%缴纳失业保险费
D.按照本人工资的3%缴纳失业保险费
【考题解析】本题考查失业保险条例的内容。城镇企事业单位要按照单位工资总额的2％缴纳失业保险费；职工个人要按照本人工资的1%缴纳失业保险费，但城镇企事业单位招用的农民合同制工人本人不缴纳失业保险费。
12.征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式是【A】
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.超倍累进税率
【考题解析】本题考查全额累进税率的概述。全额累进税率是指征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式。
13.提出著名的税收四原则的英国经济学家是【C】
A.威廉?配第
B.攸士第
C.亚当?斯密
D.瓦格纳
【考题解析】本题考查税收四原则的提出者。亚当?斯密提出了著名的税收四原则。
14.对于义务教育支出项目，在衡量和提高财政支出效益时应采取的方法是【D】
A.成本—效益分析法
B.产出最大评价法
C.最低费用选择法
D.公共劳务收费法
【考题解析】本题考查公共劳务收费法。义务教育用公共劳务收费法。
15.最早建立社会保障制度的年代及国家是【A】
A.19世纪80年代的德国
B.1908年的英国
C.1910年的法国
D.1935年的美国
【考题解析】本题考查最早建立社会保障制度的内容。社会保障制度由德国的俾斯麦政府于19世纪80年代首创。
16.根据我国现行制度，企业缴纳养老保险费的比例是【D】
A.一般不得低于企业职工工资总额的8％
B.一般不得高于企业职工工资总额的10％
C.一般不得低于企业职工工资总额的10％
D.一般不得高于企业职工工资总额的20％
【考题解析】本题考查企业缴纳养老保险费的比例。企业缴费的比例一般不得超过企业工资总额的20%。
17.我国财政用于科学研究方面的支出的情况是【A】
A.支出额上升，占财政支出和GDP的比重也上升
B.支出额上升，占财政支出比重下降，但占GDP的比重上升
C.支出额上升，占财政支出比重上升，但占GDP的比重下降
D.支出额平稳，占财政支出比重下降，但占GDP的比重下降
【考题解析】本题考查我国财政的相关内容。我国财政用于科学研究方面的支出的情况是支出额上升，占财政支出和GDP的比重也上升。
18.下面各项结论中，不正确的是【A】
A.购买性支出对国民收入分配产生直接影响
B.购买性支出对政府的效益约束是较强的
C.转移性支出对微观经济组织的预算约束是软的
D.购买性支出侧重于执行资源配置职能
【考题解析】本题考查购买性支出和转移性支出的相关内容。购买性支出对社会的生产和就业有直接的影响，对国民收入分配的影响是间接的。
19.对于道路建设与维护等投资支出，我们通常采用【B】分析方法
A.成本－效益
B.公共劳务收费法
C.最低费用
D.效用最大化
【考题解析】本题考查公共劳务收费法的内容。道路建设与维护等投资支出采用公共劳务收费法。
20.把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是【B】
A.财政支出在社会再生产中的地位
B.财政支出的经济性质
C.财政支出的目的性
D.财政支出的收益范围
【考题解析】本题考查财政支出的分类。按照财政支出的经济性质把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出。[page]

21.当政府的购买性支出增加时，其影响是【D】
A.直接减少社会总需求
B.间接减少社会总需求
C.形成经济萎缩
D.形成经济繁荣
【考题解析】本题考查购买性支出的影响。政府购买性支出的增加，增加国民收入，形成经济繁荣的局面。
22.预算收支调节经济运行的基本原理是【C】
A.经济高涨时采取推动经济发展的政策
B.经济滑坡时采取抑制政策
C.经济衰退时采取刺激政策
D.经济平稳发展时，国家积极干预经济运行
【考题解析】本题考查预算收支调节经济运行的基本原理。预算收支调节经济运行的基本原理是经济衰退时采取刺激政策。
23.短期国债的偿还期限一般是【A】
A.1年以内
B.1～2年
C.2～3年
D.3～5年
【考题解析】本题考查国债的偿还期限。短期国债的偿还期限一般是1年以内。
24.企业转让某项商标的所有权，取得转让收入10000元，其正确的处理方法是【B】
A.应计算缴纳营业税300元
B.应计算缴纳营业税500元
C.应计算缴纳增值税1700元
D.应计算缴纳增值税600元
【考题解析】本题考查的是无形资产的检查。企业上述行为属于无形资产转让营业税税率5％。
25. 某食品厂（增值税）一般纳税人直接从甲农场购入小麦一批，取得主管税务机关核准的收购凭证上注明的价款为20000元，货款尚未支付，小麦已验收入库，正确的会计处理为【B】
A.借：物资采购 20000
　　　贷：应付账款 20000
B.借：原材料 17400
　　　应交税费——应交增值税（进项税额）2600
　　　贷：应付账款 20000
C.借：物资采购 20000
　　　应交税费——应交增值税（进项税额）2600
　　　贷：应付账款 22600
D.借：原材料 17699.12
　　　应交税费——应交增值税（进项税额）2300.88
　　　贷：应付账款 20000
【考题解析】本题考查会计处理。首先看科目记录格式，应为借记原材料和应交增值税，贷记应付账款。排除AC项。购进免税农业产品，按买价依13%的扣除率计算进项税额。所以本题中准予抵扣的进项增值税额为20000×13%=2600元。
26.按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的时间，延期申报的具体期限一般是一个申报期内，最长不得超过【A】
A.3个月
B.9个月
C.12个月
D.1年半
【考题解析】本题考查延期申报的期限。
27.某外商投资企业全年销货收入2000万元，全年实际发生的业务宣传费为450万元，则该企业在计算应纳税所得额时可以税前扣除的业务宣传费为【C】万元
A.450
B.200
C.300
D.220
【考题解析】本题考查业务宣传费的内容。2000×15%=300万元。
28.企业职工的工资支付范围包括【D】
A.应从提取的职工福利费中列支的职工浴室、托儿所等人员
B.已领取失业救济金的下岗职工、待岗职工
C.已领取养老保险金的离退休职工
D.销售人员的工资
【考题解析】本题考查企业职工的工资支付范围。销售人员的工资是包括在企业职工的工资支付范围内的。
29.采用分期收款方式销售产品，纳税义务发生时间为【C】
A.货物发出时间
B.最后一次收到货款时间
C.合同规定的收款日期
D.购销双方协商的时间
【考题解析】本题考查纳税义务发生时间的内容。采用分期收款方式销售产品，纳税义务发生时间为合同规定的收款日期。
30.一般应用于企业资产变动与负债及所有者权益变动平衡关系的分析是【A】
A.推理分析
B.控制分析
C.比较分析
D.盘存分析
【考题解析】本题考查推理分析的概述。推理分析一般应用于企业资产变动与负债及所有者权益变动平衡关系的分析。
31.对于变更税务登记，税务机关应当自受理之日起【C】内，审核办理变更税务登记
A.10日
B.15日
C.30日
D.60日
【考题解析】本题考查变更税务登记的内容。
32.根据现行消费税规定，用外购已税消费品连续生产应税消费品的，准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税下列说法符合这一规定的是【D】
A.以外购已税珠宝玉石生产的金银首饰
B.以外购已税白酒生产的白酒
C.以外购的已税汽车轮胎生产的汽车
D.以外国的已税化妆品生产的化妆品
【考题解析】本题考查外购已税消费品税额扣除的问题。扣除范围
（1）柴油、汽油、航空煤油、溶剂油、小汽车、高档手表、酒均不在扣除范围之内
（2）必须是同一税目消费品连续生产同一税目的消费品，所以“已税汽车轮胎”生产“汽车”不允许扣除
（3）珠宝玉石加工金银首饰、钻石首饰不得扣除。
33.在营业税的计税依据中，以全部收费减去相关费用后的余额为营业额的是【C】
A.房地产公司售楼收入
B.咨询服务收入
C.旅游业务收入
D.娱乐业收入
【考题解析】本题考查营业税的计税依据。旅游业务，以全部收费减去替旅游者付给其他单位的食宿、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。
34.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是【C】
A.2%、10%、3%
B.5%、10%、3%
C.2%、14%、2.5%
D.5%、14%、1.5%
【考题解析】本题考查三费的扣除。纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的2%、14%、2.5%计算扣除。
35.个人进行公益捐助时，可以从应纳税所得额中扣除的比例最高为【A】
A.30%
B.50%
C.80%
D.100%
【考题解析】本题考查捐助的扣除。个人进行公益捐助时，捐赠额不超过申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除。
36.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起【D】内，进行纳税调整
A.3年
B.7年
C.8年
D.10年
【考题解析】本题考查关联方的纳税调整。企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。
37.为了促进技术创新和科技进步，税法规定，在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过【D】的部分，免征企业所得税
A.10万元
B.30万元
C.50万元
D.500万元
【考题解析】本题考查企业技术转让的企业所得税的免征。在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
38.某企业2010年通过民政部门向希望小学捐赠货物价款50万元，已知该企业当年的利润总额为100万元，那么，准予在计算应纳税所得额时扣除的捐赠是【C】万元
A.15
B.30
C.12
D.60
【考题解析】本题考核企业所得税准予扣除项目。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
39.村民王某在本村有两间临街住房，将其中一间做经营用，按照税法规定，王某可【B】
A.就经营用房缴纳房产税
B.不缴纳房产税
C.暂免房产税
D.减半缴纳房产税
【考题解析】本题考查的是房产税的减免。此题的住房是农村的房产，不征收房产税。
40.某企业2010年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为60万元，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是【C】
A.18万元
B.24万元
C.25万元
D.30万元
【考题解析】本题考查业务招待费的扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。发生额的60%为60×60%=36（万），当年销售（营业）收入的5‰为5000×0.5%=25（万），所以计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是25万。[page]

41.我国现行税法规定，年所得【C】万元以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报
A.8
B.10
C.12
D.15
【考题解析】本题考查纳税申报的内容。自行申报纳税的纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报
（1）年所得12万元以上的
（2）从中国境内二处或者二处以上取得工资、薪金所得的
（3）从中国境外取得所得的
（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。
42.企业所得税法规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益【C】
A.退还所得税
B.补缴企业所得税
C.属于免税收入，免予纳税
D.属于不征税收入，免予纳税
【考题解析】本题考查企业所得税的免税情况。居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益属于免税收入，免予纳税。
43.【B】是指分别设立中央税和地方税两个相互独立的税收制度和税收管理体系
A.分割税额
B.分割税制
C.分割税种
D.分割税率
【考题解析】本题考查分割税制的概述。分割税制是指分别设立中央税和地方税两个相互独立的税收制度和税收管理体系。
44.事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展独立核算经营活动取得的收入，是指【C】
A.财政拨款收入
B.事业收入
C.事业单位经营收入
D.附属单位上缴收入
【考题解析】本题考查的是中央部门预算收入。题干所述是事业单位经营收入的概念。
45.【D】是指财政政策所要实现的期望值
A.财政政策体系
B.财政政策手段
C.财政政策工具
D.财政政策目标
【考题解析】本题考查的是财政政策的目标。财政政策的目标，是指财政政策所要实现的期望值。
46.无条件转移支付重点是【B】
A.贯彻中央政府的调控意图
B.解决财政收入与责任不对称问题
C.引导地方的投资方向
D.资金专款专用
【考题解析】本题考查无条件转移支付重点。无条件转移支付重点解决下级政府的财政收入与责任不对称问题。
47.将预算年度定为本年的10月1日至次年的9月30日的国家是【C】
A.法国
B.中国
C.美国
D.新加坡
【考题解析】本题考查预算的内容。将预算年度定为本年的10月1日至次年的9月30日的国家是美国。
48.关于税收收入的具体做法表述正确的是【D】
A.税基流动性较小的，税源分布较广的税种归中央政府
B.进出口关税和其他收费全部划归地方政府
C.自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀则归地方政府
D.与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归中央政府
【考题解析】本题考查税收收入的具体做法。税基流动性较小的，税源分布较广的税种归地方政府，进出口关税和其他收费全部划归中央。自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀归中央。
49.财政的三大职能中主要由中央政府来承担的是【A】
A.经济稳定
B.收入分配
C.资源配置
D.公共服务
【考题解析】本题考查财政的三大职能。财政的三大职能中主要由中央政府来承担的是经济稳定。
50.在制定和实施具体的财政政策过程中，应坚持【B】
A.收支平衡，略有赤字
B.收支平衡，略有结余
C.财政收入大量结余
D.财政支出大量赤字
【考题解析】本题考查的是财政平衡的含义。在制定和实施具体的财政政策过程中，应坚持收支平衡，略有结余。
51.C公司拖欠2009年度营业税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2010年3月税务机关书面通知其所在开户银行冻结存款50万元，这一行政行为属于【B】
A.提供纳税担保
B.税收保全措施
C.强制征收措施
D.税务行政协助
【考题解析】本题考查的是税收保全措施。
52.下列项目中属于期间费用的是【B】
A.制造费用
B.营业费用
C.待摊费用
D.预提费用
【考题解析】本题考查的是期间费用。
53.预先不通过刊登公告程序，直接邀请一家或两家以上的供应商参加投标的采购方式是【C】
A.选择性招标采购
B.单一来源采购
C.限制性招标采购
D.竞争性谈判采购
【考题解析】本题考查限制性招标采购的内容。限制性招标采购是预先不通过刊登公告程序，直接邀请一家或两家以上的供应商参加投标的采购方式。
54.一切财政收支都要在政府预算中反映，这体现的是一般预算原则中的【B】
A.真实性
B.完整性
C.公开性
D.统一性
【考题解析】本题考查预算原则的内容。完整性体现一切财政收支都要在政府预算中反映。
55.【B】是指国家以社会管理者的身份取得税收收入，用于维持政府行政、保障国家安全、稳定社会秩序、发展公益事业等政府职能实现的收支预算
A.单式预算
B.公共预算
C.国有资本经营预算
D.社会保障预算
【考题解析】本题考查公共预算的内容。公共预算是指国家以社会管理者的身份取得税收收入，用于维持政府行政、保障国家安全、稳定社会秩序、发展公益事业等政府职能实现的收支预算。
56.绩效预算最早产生于【A】
A.美国
B.瑞典
C.英国
D.荷兰
【考题解析】本题考查绩效预算的内容。绩效预算最早产生于美国。
57.财政收支不平衡的最主要原因是【A】
A.财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾
B.财政政策失误、计划与实际的不一致
C.生产力发展水平与经济管理水平会对财政收支计划的执行产生影响
D.某些意外事故
【考题解析】本题考查的是财政平衡。财政收支不平衡的最主要原因是财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾。
58.中期国债的期限一般为【C】
A.1年左右
B.1年～3年
C.1年～10年
D.1年～15年
【考题解析】本题考查中期国债的期限。短期国债——1年以内；中期国债——1年～10年；长期国债——10年以上。
59.按照赤字的起因不同，可将赤字分为【A】
A.主动赤字和被动赤字
B.硬赤字和软赤字
C.周期性赤字和充分就业赤字
D.预算赤字和决算赤字
【考题解析】本题考查赤字的分类。按照赤字的起因不同，可分为主动赤字和被动赤字。
60.当社会的总需求明显大于社会的总供给时，为尽快抑制社会总需求的增加，应当采取的政策组合是【C】
A.松的财政政策与紧的货币政策
B.松的财政政策与松的货币政策
C.紧的财政政策与紧的货币政策
D.紧的财政政策与松的货币政策
【考题解析】本题考查财政政策和货币政策的配合 “双紧”政策，即紧的财政政策和紧的货币政策配合适用于严重通货膨胀时期。