为了帮助考生更好的掌握注册税务师考试的相关内容，注册税务师考试网特地整理了2015年注册税务师考试模拟试题，希望能够帮助您更好的全面备考注册税务师考试!! 祝大家在未来的学习中更进一步。

最新版注册税务师考试宝典题库点击下载

计算分析题

1、甲企业与乙企业均为坐落在市区的增值税一般纳税人，甲企业是生产企业，乙企业是商业企业，丙企业是交通运输企业(一般纳税人)，丙企业所在地为该市市区邻近县城，2013年9月各企业经营情况如下：

(1)乙企业从甲企业购进商品，取得增值税专用发票，注明价款210万元;货物由丙企业负责运输，运费由甲企业负担，丙企业收取运费价税合计金额7.77万元，并给甲企业开具了运费增值税专用发票。

(2)乙企业以收取手续费方式销售一批代销货物，开具普通发票，注明金额152.1万元，向购买方收取价外费用5万元，向委托方收取代销手续费3万元。

(3)甲企业1年前销售给乙企业一批自产产品，合同规定，货到付款，因乙企业资金紧张，一直拖欠货款，经协商双方同意进行债务重组。甲企业应收账款21.4万元;乙企业以总价值(含增值税)为18.72万元的货物抵偿债务，并开具了增值税专用发票，注明价款16万元、增值税2.72万元;甲企业将其销售给丙企业，取得含税销售收入20万元。

(4)甲企业从国营农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货款20万元，支付丙企业不含税运费3万元，取得货运增值税专用发票。将收购农产品的10%作为职工福利，其余作为生产材料加工食品，所加工的食品在企业非独立核算门市部销售，并取得含税销售收入25.74万元。

(5)甲企业销售使用过的一台设备(2008年购入)，取得销售收入28万元。

(6)乙企业以库存的货物和一栋办公楼向甲企业投资，共担风险。经税务机关核定，库存货物含税价93.6万元，办公楼评估价为600万元，已向甲企业开具库存货物的增值税专用发票。

(7)丙企业本月另取得运输收入62万元(不含税);出租车辆取得不含税租金收入42万元。

(8)丙企业本月进口一辆货车自用，海关确定的完税价格56万元，关税税率为10%。

本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。

根据上述资料，回答下列问题：

<1>、甲企业应纳增值税(　)万元。

A、23.01

B、23.16

C、23.74

D、24.04

<2>、乙企业应纳增值税(　)万元。

A、0.68

B、2.33

C、3.40

D、3.45

<3>、丙企业提供运输劳务应缴纳的增值税为(　)万元。

A、0.77

B、7.92

C、1.10

D、6.82

<4>、丙企业9月应缴纳的增值税为(　)万元。

A、15.06

B、13.96

C、4.26

D、4.59

2、某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务：

(1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给运输企业不含税运输费用3000元，取得货运增值税专用发票。

(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件;另支付给运输企业不含税运输费用5000元，取得货运增值税专用发票。

(3)生产领用9月份外购的钢材一批，成本85000元;企业在建工程领用9月份外购的钢材一批，成本70000元(其中含运费成本2790元)，已抵扣进项税。

(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。

(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。

(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。

企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。

根据上述资料，回答下列问题：

<1>、2013年9月该企业销项税额(　)元。

A、86046.16

B、68392.33

C、66666.67

D、66150.44

<2>、2013年9月该企业购进货物准予抵扣的进项税额(　)元。

A、18550.00

B、24150.00

C、24680.00

D、31624.96

<3>、2013年9月该企业进项税额转出(　)元。

A、8947.30

B、9975.56

C、11732.6

D、12110.00

<4>、2013年9月该企业应纳增值税额(　)元。

A、53636.14

B、54217.89

C、55444.93

D、55878.03

编辑推荐：

2015年注册税务师考试财务与会计专项训练试题汇总

2015年注册税务师考试税收相关法律备考试题汇总

2015年注册税务师考试税法二备考试题汇总