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1.月份终了，对于当月发生的应缴未缴增值税额

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

对于当月多缴的增值税额

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

2.因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。月末无需进行账务处理。

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