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1、以下哪一项表明市场部可能存在舞弊?

a、有些向新供应商支付的较大数额货款没有文件记录。

b、经理的生活水平似乎超过了一个市场部经理薪金所能维持的范围。

c、为了鼓励创新，管理层创造了一个“相当宽松”的控制环境。

d、以上三项都选。

答案：d

解题思路：a、不正确。这只是可能存在舞弊的征兆之一。

b、不正确。这只是可能存在舞弊的征兆之一。

c、不正确。这只是可能存在舞弊的征兆之一。

d、正确。没有文件支持的经济业务(选项a)，奢侈的生活(选项b)以及宽松的控制环境(选项c)都是可能存在舞弊的征兆，应引起内部审计师的注意。

2、以下各种情况下不适合采用标准内部审计方案的是：

a、经营环境比较稳定，变动极少。

b、经营环境复杂多变。

c、在多个地方进行类似经营。

d、在同一个地点将进行后续存货审计。

答案：b

解题思路：a、不正确。标准审计方案适用于经营环境变动很小的情况。

b、正确。标准审计方案不适用于复杂多变的经营环境，因为审计目标和相应的工作步骤可能不再相关。

c、不正确。标准审计方案可以用于在多个地方进行同类型经营的情况。

d、不正确。标准审计方案可以被接受用于在同一地点进行后续存货审计。

3、首席审计执行官被任命参加这一评价外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人狩猎场打猎一周。该首席审计执行官应当:

a、接受，理由是他们双方的有关条文均允许;

b、拒绝，鉴于双方的利益冲突;

c、只要不占用工作时间就可以接受;

d、询问主计长，这样做是否违背公司的道德规范。

答案：b

解题思路：答案a、c、d均不正确。见题解b。

答案b、正确。根据行为规则，“内部审计师不应参与或有任何可能会损害，或据推测会损害其无偏评估的任何活动或关系。这种参与包括那些可能会与组织的利益有冲突的活动或关系。”此外，根据行为规则，“内部审计师不应接受可能会削弱，或据推测会削弱其专业判断的任何东西”。

4、在审计中，内部审计师发现一位受重用的雇员一直在申请与本公司基本业务无关的新发明的专利权。公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。尽管所有雇员的新发明都属于公司的财产，但部门经理还是原谅了该雇员。该审计师做出的不报告该雇员的行为的决定：

a、违反了内部审计师协会的职业道德规范。

b、违反了标准中有关报告的规定。

c、是合理的，因为部门经理已经知道了情况，而且该行为没有违反公司政策。

d、a和b

答案：d

解题思路：a、不正确。见题解d。

b、不正确。见题解d。

c、不正确。没有进行报告存在两个问题。第一，它违反了所有重要的新发明都是公司的财产这一基本政策，第二，尽管部门经理原谅了该行为，但专利会成为给雇员带来收益的可能途径，因此高层管理部门应当知道此事，因为它可能会影响雇员的收入制度，有必要作为收入报告给税务部门。

d、正确。没有报告此事违反了内部审计师协会职业道德规范，该规范要求内部审计师应当遵守标准的规定并将所有可能影响经营报告的信息进行报告。同理，它也违反了《标准》有关通报审计结果的规定。

5、内部审计师要确定由终端用户及局域网(lan)上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否遵守公司政策时，最适当的审计程序是：

a、向终端用户发放调查问卷以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序的情况。

b、向终端用户发放调查问卷以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度。

c、随机抽取一组终端用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与公司的政策相符。

d、随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序，检查这些应用程序是否与公司的政策相符。

答案：d

解题思路：a、不正确。这只能提供终端用户开发应用程序的有限信息，却不能提供对公司政策遵循情况的任何信息。

b、不正确。这只能提供用户对公司政策了解程度的信息，却不能提供对政策遵循情况的信息。

c、不正确。这是一个很好的程序，但却局限于个人计算机中储存的应用程序，没有涉及用户间共享并被存储于服务器中的应用程序。更大的问题是它还要求内部审计师浏览所有的应用程序，而不仅仅是用户间共享的那些。

d、正确。这样内部审计师可以随机检查那些在用户间共享的应用程序。

6、当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定?

a、内部审计标准;

b、审计业务小组;

c、被审计单位;

d、内部审计部门章程。

答案：b

解题思路：a、不正确。因为内部审计标准中不涉及咨询服务的业务范围。

b、正确。因为根据“实务公告1000.c1—2内部审计师开展正式咨询业务的其他考虑”：“内部审计师应该设计咨询业务的业务范围”。所以审计业务小组应确定业务范围。

c、不正确。因为被审计单位不能确定内部审计咨询业务的业务范围。

d、不正确。因为内部审计部门章程不涉及咨询服务的业务范围。

7、以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动?

ⅰ.编写详细的审计程序;

ⅱ.确定被审计单位的目标、目的和标准;

ⅲ.确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施;

ⅳ.确定相关的审计目标。

a、顺序是ⅱ、ⅰ、ⅳ、ⅲ;

b、顺序是ⅱ、ⅲ、ⅳ、ⅰ;

c、顺序是ⅱ、ⅳ、ⅰ、ⅲ;

d、顺序是ⅲ、ⅳ、ⅱ、ⅰ

答案：b

解题思路：答案a、c、d均不正确。见题解b。

答案b正确。开展初步调查的审计活动的工作顺序是：确定被审计单位的目标、目的和标准;确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施;确定相关的审计目标;编写详细的审计程序。

8、作为决策过程的一部分，在筛选替代的解决方案时，通常会考虑到有关强制的和难以明了的问题，以寻求效果和效率的最大平衡。当选择的行动方案符合最小限制并能解决问题时，管理者可对外说是：

a、令人满意的;

b、最优化的;

c、最理想的;

d、最大限度的。

答案：a

解题思路：答案a正确：令人满意的决策过程，是决策者使用最低限度的信息量，在最少的时间内做出决定。结果是决定不是最佳的但足以给出令人满意的解决方案。

答案b不正确：最优化意味着要选出最好的可能的解决方案。

答案c不正确：理想化包括不断变化的情形，以致这个条件不会总是存在。

答案d不正确：最大限度是最优化的同义词，包括选出最好的解决方案的意思。

9、以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述：

a、帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标;

b、确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正;

c、为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证;

d、确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。

答案：c

解题思路：a、不正确。因为帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标。是内部审计业务。

b、不正确。因为内部审计不能确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正。

c、正确。因为内部审计一项独立的、客观的确认和咨询活动。它通过采取系统化、规范化的方法评价和改善组织的风险管理、控制及治理过程的有效性，帮助组织实现其目标。目标：增加组织价值和改善组织的运营。

d、不正确。见题解c。

10、在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师：

a、因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范;

b、因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范;

c、没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚;

d、没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事件的信息。

答案：a

解题思路：a、正确。因为行为规则禁止内部审计师有意成为违法活动的一员。内部审计师应披露其所知道的任何重要的事实，如果不披露，可能会歪曲他们所报告的审核活动。内部审计师还明显没有审慎地开展其工作

b、不正确。因为iia的道德规范没有强加对公众的责任。

c、不正确。因为内部审计师不应以任何方式使用信息以损害组织的合法地位和道德的目标，并要尊重和致力于组织的合法地位和道德目标。不过，非法倾倒有毒废弃物既不是合法的，又不是道德的。

d、不正确。因为内部审计师应根据内部审计专业实务标准收集和报告这类信息。

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