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流动资产财务管理

1.应收账款的财务管理

应收账款是企业流动资产中的一个重要项目，应收账款赊销的效果好坏，依赖于企业的信用政策。信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。信用期间是企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予顾客的付款期间。信用标准，是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件。现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减。

2.现金和有价证券的财务管理

现金是企业流动性最强的资产，具体包括库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。现金的管理除了做好日常收支，加速现金流转速度外，还需控制好现金持有规模，即确定适当的现金持有量。常用的确定现金持有量的方法有成本分析模式、存货模式和随机模式三种。

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