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现金流量分析，不仅要依靠现金流量表，还要结合资产负债表和利润表。

流动性分析，流动性是指将资产迅速转变现金的能力，现金流量和债务的比较可以更好地反映公司偿还债务的能力。现金到期债务比=经营现金净流量/本期到期的债务“经营现金净流量”，是现金流量表中“经营活动产生的现金流量净额”。

本期到期的债务是指本期到期的长期债务和本期应付的应付票据。现金流量负债比=经营现金净流量/流动负债现金债务总额比=经营现金净流量/债务总额此项比率越高，表明公司承担债务的能力越强。获取现金能力分析，是指经营现金净流入和投入资源的比值，投入资源可以是主营业务收入、总资产、营运资金、净资产或普通股股数等。销售现金比率=经营现金净流量/销售收入该比率反映每1元销售收入得到的净现金，其数值越大越好。

“销售收入”是指销售收入和应向购买者收取的增值税税额。每股营业现金净流量=经营现金净流量/普通股股数该指标反映公司最大的分排股利能力，超过此限度，就要借款分红。全部资产现金收回率=经营现金净流量/资产总额*100%该指标说明公司资产产生现金的能力。财务弹性分析，公司适应经济环境变化和利用投资机会的能力。这种能力来源于现金流量和支付现金需要的比较。现金满足投资比率=近5年经营活动现金净流量/(近5年资本支出、存贷增加、现金股利之和)该比率越大，说明资金自给率越高。现金股利保障倍数=每股营业现金净流量/每股现金股利该比率越大，说明支付现金股利的能力越强。收益质量分析，是指报告收益与公司业绩之间的关系。营运指数=经营现金净流量/经营现金所得经营所得现金：经营净收益+非付现费用=净利润—非经营收益+非付现费用小于1的营运指数，说明收益质量不够好。

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