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应纳税所得额=应税收入额×应税所得率

或：应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入

【典型例题8】某小型零售企业2008年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业2008年度应缴纳的企业所得税为(　)。

A.5.10万元　　　　B.5.63万元

C.5.81万元　　　　D.6.38万元『正确答案』D

『答案解析』应纳所得税=258/(1-9%)×9%×25%=6.38(万元)。 　　(三)核定征收企业所得税的管理：

1.纳税人收到《核定征收鉴定表》后10个工作日内，送达主管税务机关;主管税务机关受理后20个工作日内核实上报县级税务机关;县级税务机关收到后30个工作日内完成复核认定。

2.预缴时，按实际数额预缴有困难的，经主管税务机关同意，可按上一年度应纳税额的1/12或1/4预缴，或者主管税务机关认可的其他方法预缴。

3.纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

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