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筹资管理

【教材解读】

资金成本的作用

资金成本的概念广泛地运用于企业财务管理中，其主要作用表现在以下几个方面。

(1)选择资金来源、确定筹资方案的重要依据。

(2)评价投资项目、比较投资方案和进行投资决策的经济 标准。

(3)评价企业经营业绩的基准。

资金成本的概念

资金成本是指企业为筹措和使用资本而付出的代价，是资金使用者向资金所有者和中介机构支付的占用费和筹集费用。资金成本包括资金占用费和筹资费用两个部分。

资金占用费是指企业占用资金支付的费用，如银行借款利息和债券利息等。

筹资费用是指在资金筹集过程中支付的各项费用，如银行的借款手续费，发行债券支付的印刷费、代理发行费、律师费、公证费、广告费等。资金成本和筹资总额、筹资费用和资金占用费之间的关系式为

资金成本率=

其中，筹资净额=筹资总额-筹资费=筹资总额×(1-筹资费率)

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