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现金流量表的内容和作用
现金流量表的内容见表2-28。
现金流量表的编制基础。
现金流量表是以现金为基础编制的,这里的现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款、其他货币资金以及现金等价物。
现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的短期投资。现金等价物是短期投资,其支付能力与现金差别不大,可视为现金。
作为现金等价物的短期投资必须同时满足以下四个条件:期限短;流动性强;易于转换为已知金额的现金;价值变动风险小。
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