2015年税务师考试将于9月20、21日拉开帷幕。为了帮助考生更好的掌握注册税务师考试的相关内容,注册税务师考试网特地整理了注册税务师考试的知识点内容,希望能够帮助您更好的全面备考注册税务师考试!! 祝大家在未来的学习中更进一步。
【考情分析】重要、必考、难点。历年均会以单选或多选的形式考核收入时间和金额的确认问题;在综合分析题目中对收入的确认是一个重要步骤,建议考生考题中涉及的有关收入的业务事项时要“三位一体”一并考虑,即会计利润总额、流转税和企业所得税的计算问题。
(一)收入的时间和金额的确认;
(二)处置资产收入的确认;
(三)会计、增值税和企业所得税对视同销售行为的对比。
【典型例题】(应试指南第57页,单选第4题)下列属于企业所得税法视同销售的是( )。
A.房地产企业将开发房产转作办公使用
B.钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程
C.某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠
D.工业企业将产品用于境内分支机构的移送『正确答案』C
『答案解析』选项A、B、D属于内部处置资产,不作收入处理。
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