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1、首席审计执行官采用一种风险评估模型来制订年度审计计划。以下首席审计执行官所采取的行动中哪些是适当的?

I.维持与管理层和审计委员会动态对话机制。

II.确保审计日程表的先后顺序保持不变。

Ⅲ.只使用定量方法来决定风险权数。

Ⅳ.在有充分理由情况下修订风险评估和审计日程的先后顺序。

a. Ⅲ。

b.I和Ⅱ。

c.I和Ⅳ。

d.Ⅲ和Ⅳ。

答案：c(1和IV)

解题思路：

I、Ⅳ正确。随着时间的改变，新的信息、企业战略和风险被确定，对风险评估进行动态管理是好的做法。与管理层和审计委员会保持动态沟通，对于内部审计部门来说，是获得那些可能影响现有审计优先次序的信息以及与组织发展目标保持一致的一种途径。为了适应这些不断出现的情况，审计工作日程需要作相应改变。

II.不正确。审计日程表很可能定期改变以满足组织的需要，特别是当审计日程表以有效的风险评估程序作基础的时候。

III.不正确。风险权数既是定量的方法也是定性(判断)的方法。

2、以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责?

a.首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。

b.管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。

c. 至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。

d.在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。

答案：d

解题思路：

a. 不正确。本选项陈述了首席审计执行官在协调外部审计师工作方面的责任(工作标准2050和相关的《实务公告》2050—1)。

b.不正确。寻求规定了内部审计部门宗旨、权力和职责的章程获得批准是首席审计执行官的职责(属性标准1000和相关的《实务公告》1000—1)，而非质量保证项目的一部分。

c. 不正确。为了人事管理和职业发展进行个人业绩评估是首席审计执行官的职责(工作标准2030和相关的《实务公告》2030—1 ) 。

d.正确。监督是进行持续检查的方法之一，这属于质量保证项目的内部评价(《实务公告》1311—1.1)。

3、当使用风险评估程序去制定审计日程安排表时，应最优先考虑以下哪一项?

a.外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计提供协助

b.一个新的应付账款系统正在被信息技术部门测试。

c.管理层已要求对可能的重复计算的应收账款进行调查。

d.现有的应付账款系统已超过一年未进行过审计。

答案c

解题思路：

a.不正确。外部审计师要求为他们的外勤工作提供协助相对于舞弊调查来说是次要的。

b.不正确。由于该新系统还没有正式运作，所以可以迟些时候再对其进行审计。

c.正确。管理层要求调查应收账款部门可能存在的舞弊情况应比其他部门优先得到考虑。

d.不正确。管理层要求调查有关舞弊情况应优先于对超过一年未进行过审计的应付账款系统的审计。

4、首席审计执行官正在复核如下组织范围风险图：

鉴于内部审计部门的资源有限，以下哪种风险排序是正确的?

a.风险B、风险C、风险A、风险D。

b. 风险A、风险B、风险C、风险D。

c.风险D、风险B、风险C、风险A。

d.风险B、风险C、风险D、风险A。

答案：c

解题思路：

a.不正确。风险D应优先于风险A，因为虽然风险D的影响程度低于风险A，但它发生的可能性很高。

b.不正确。这与正确的排序刚好相反。

c.正确。该顺序是根据可能性和影响程度对风险进行排序。

d.不正确。考虑到可能性和影g向程序两个因素，风险D应优先于风险C。

5、以下哪项代表了最佳风险评估技术?

a.根据未来事件发生的可能性和对实现长期组织目标的影响来评估其风险水平。

b.评估固有风险和控制风险，以及这些风险对财务误报的影响程度。

c.评估现有和未来事件的风险水平，它们对实现组织目标的影响，以及潜在的原因。

d.评估现有和未来事件的风险水平，它们对完成组织使命的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性。

答案：c

解题思路：

a.不正确。这不是最佳技术，因为它仅仅采用了两因素分析方法去进行风险管理(即事件和影响)。

b.不正确。这不是最佳技术，因为它没有采用综合方法进行风险管理。

c.正确。这是最佳的做法，因为它采用综合方法进行风险管理，不仅考虑了事件和影响情况，而且考虑了事件发生的原因。

d.不正确。该选项也是采用两因素分析方法，此外还谈及消除风险而非缓解风险。

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