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1、首席审计执行官被审计委员会要求尽快对一家化工厂实施审计。该项审计业务包括检查健康、安全和环境(HSE)的管理和程序。首席审计执行官知道内部审计部门不具有实施该项业务所需的HSE方面3、在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了

a.审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。

b. 资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

c.由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。

d.外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

答案：d

解题思路：

a. 不正确。《标准》1220.A1规定，内部审计师应考虑到实现审计目标需要开展的审计工作的范围。这是一项明确的业务目标。

b.不正确。《标准》1220.A1规定，内部审计师应考虑到风险管理过程的充分性和有效性。

c. 不正确。《标准》1220.A1规定，内部审计师应考虑到所要保证事项的重大性和重要性。现金和有价证券增加350%是一个显著的增长。

d. 正确。这是外部审计师的责任，不会改变内部审计师应考虑的因素。

4、为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应

a.保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。

b. 保证所有的审计测试都被完整地记录。

c.在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。

d.迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。

答案：c

解题思路：

a.不正确。将财务信息机械地包含在审计中并不能保证审计总体上做到应有的职业审慎。

b.不正确。保留详细的工作底稿并不能保证测试中做到了应有的职业审慎。

c.正确。根据《实务公告》1220—1.2，在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性是证明在某项内部审计业务中已保持应有的职业审慎的唯一途径。

d.不正确。应有的职业审慎并不要求将所有的违法乱纪或不遵守规定的情况都报告审计委员会。

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