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1. 现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点：

A.它减少了对支持性凭证的测试数量;

B.它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据;

C.它增加了每个审计师所必备的技术和技能;

D.它允许对客户账户的直接确认。

答案：B

解析：答案A不正确，审计技术对于支持性凭证测试的数量没有直接影响;

答案B正确，电子表格是一种可以展现多列工作表的软件包，例如自动审计工作底稿。这类审计的优点是可以立即使用计算机软件来处理审计数据，而无需首先用手工将数据输入到微型计算机中。

答案C不正确，增加对审计师专业技能的要求不是一个优点;

答案D不正确，处理计算机文件不会自动产生对客户账户的确认，虽然软件可以帮助实现确认请求。

2. 在使用计算机的环境下，审计师要承担更多的角色。这些角色不包括以下哪项：

A.在审计过程中评估管理层对计算机系统的控制措施;

B.使用计算机作为审计工具使得审计活动更有效率;

C.以计算机文件的形式向审计客户提供IRS;

D.帮助管理层开发计算机控制措施。

答案：C

解析：答案A不正确，内部审计师通常负责对信息系统的控制措施;

答案B不正确，现在的审计师通常通过计算机进行审计;

答案C正确，新出现的技术大大扩大了审计师在计算机系统方面的职责。然而，没有管理层的同意，审计师不能随便将IRS向被审计者提供。

答案D不正确，审计师经常在管理层的计算机系统内嵌入控制程序，这被称为连续性审计。

3 实务标准要求首席审计执行官决定将最终审计报告向谁发送。在对某家证券公开交易公司的应付账款系统的审计报告中，写明了有关内部控制重大薄弱环节的发现，首席审计执行官选择将这一报告副本发送给审计委员会和外部审计师。将报告副本发送给审计委员会和外部审计师的最可能原因是：

A、向审计委员会和外部审计师发送审计报告是出于礼貌;

B、审计委员会和外部审计师需要对有缺陷的审计发现采取纠正措施;

C、财务报表的潜在错报可能会影响审计委员会和外部审计师的活动;

D、管理机构的规定要求这样做。

答案：C

解析：答案A不正确，正式的发送人员应是所审核活动的管理层或要发送给那些能采取纠正措施或能保证采取纠正措施的职位的人员;

答案B不正确，作业经理要对纠正措施负责;

答案C正确。应该将最终的业务沟通传递到那些能保证对业务结果进行应有考虑的人员。这些报告还可以发送到其他感兴趣的或受业务报告影响的人员，如外部审计师和董事会董事(实务公告2440-1)。由内部控制的薄弱环节产生的财务报表的潜在错报会引起董事会董事和外部审计师的兴趣。

答案D不正确，不可能有这类规定。

4 作为一家跨国化学公司的内部审计师，你被指派对当地一家工厂开展经营性审计。这家工厂的成立时间、地点以及构成与最近由于释放危险废物而被传讯的其他两家工厂类似。另外，你还知道本厂生产的化学产品释放有毒的副产品。假设你已经有证明确信该工厂在释放危险废物，作为一名CIA，这种情况下适当的报告要求是：

A、将审计报告复印件发送给恰当的管制机构。

B、忽略该问题，因为稽查员更有资格对此危险进行评估。

C、向适当层次的管理层发送中期报告。

D、在你的工作底稿中注明此问题，但不做报告。

答案：C

解析：答案A不正确，内部审计师通常没有责任向外部机构通告所怀疑的事项;

答案B不正确，内部审计师应评价与遵守法律、法规、合同有关的风险暴露和控制(标准2110.A2和2420.A1);

答案C正确。内部审计师在怀疑有错误事件时应告知机构内的恰当权威人士。注册内部审计师根据IIA的道德规范还要对披露重大的事实承担明确的责任，如果不披露，就会隐瞒非法事件。中期报告可以用于报告需要马上注意的信息(实务公告2410-1)。

答案D不正确，实务标准要求报告违反法律、法规与合同的事件。

5. 内部审计活动政策应得到制定以便管理业务记录的内容、保管期限、处理外部的接触要求以及法律顾问参与调查时所遵循的程序。在制定这些政策时最重要的考虑是：

A、不受律师—客户拒绝泄露内情权保护的记录在刑事诉讼中可以被外人获取;

B、内部审计师的工作成果受披露权的保护;

C、以很机密的方式创建的记录受披露权的保护;

D、揭示律师的思想过程的记录应被强制披露。

答案：A

解析：答案A正确。在多种情况下，包括刑事诉讼、民事诉讼、税收审计、合规性检查、政府合同检查以及自律机构的检查，外部有关方面都会要求接触业务记录。组织内部不受律师—客户拒绝泄露内情权保护的所有记录在刑事诉讼中几乎都可以被外人获取。但在非刑事诉讼中，接触权问题就没有那么清楚(实务公告2330.A1-2)。

答案B和C不正确，无论是否机密，多数记录在刑事诉讼不受律师—客户拒绝泄露内情权的保护，并在民事诉讼中可以被外人获取;

答案D不正确，“律师—客户拒绝泄露内情权”通常保护了记录，揭示了律师的思想过程与策略。

6. 内部审计师最有可能在何时向业务客户出示工作底稿：

A、怀疑有舞弊发生时;

B、内部审计师已经记录了具体的损坏事项;

C、内部审计师认为内容没有争论;

D、需要业务客户的意见以评价重要性和准确性。

答案：D

解析：答案A不正确，在业务客户涉嫌舞弊时，就不应向业务客户出示工作底稿;

答案B不正确，在内部审计师与客户的关系因此受到损害或使业务目标妥协时，通常就不应向业务客户出示工作底稿;

答案C不正确，近似有争议的事件也可能会损害业务程序。

答案D正确。在业务目标不受妥协的情况下，内部审计师可以部分或全部的向业务客户出示工作底稿。比如，为鼓励业务客户采取纠正措施，可以将特定业务程序的结果与业务客户共享。可以同业务客户一起审核工作底稿以及业务沟通的草稿，以核实业务的准确性、完整性和重要性。不过，完全的披露可能会损害内部审计师的程序，并且，在开展舞弊调查时，从来都不能与业务客户共享工作底稿。

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