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1. 在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效：
A.与项目参加者讨论对项目的满意度;
B.评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向;
C.与人事部门经理讨论对项目的满意度;
D.评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。
答案：B
解析：答案A不正确，来自参与者的回复不包括非参与者的意见;
答案B正确，通过确定员工参与福利项目得到的分析性信息是最有说服力的。实际的参与要求员工对项目有正面的评价。
答案C不正确，员工参与比率要比人事经理对员工满意度的意见更具有说服力;
答案D不正确，对项目的信息沟通途径的有效性与员工满意度是无关的。
2. 某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是：
A、成本数据与目前的市场行情比较
B、对经纪人持有的证券进行函证
C、运用权益法重新计算投资的账面价值
D、计算溢价或折价的摊销
答案：A
解析：答案A正确。将成本数据与目前市场行情比较可以提供有关估价的可靠性测试。
答案B不正确。这个程序不能提供有关价值的证据。
答案C不正确。可转换的证券投资不适宜采用权益法进行核算。
答案D不正确。一般不对证券投资的溢价或折价进行摊销，只对以长期投资为目的的债券和其他债务人投资才摊销。
3. 某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了10年，从未被评估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该：
A、无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。
B、追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。
C、不进行分析
D、推迟分析直到数据完整时
答案：A
解析：答案A正确。十年以后，需要对方案的有效性进行评价。如果内部审计师评价了不完整数据的影响，并否认其可靠性，则内部审计师将提供给读者一些有效性评价的说明，避免在数据解释方面误导读者。
答案B不正确。既然已经断定数据是不完整的，这一步骤多余。
答案C不正确。很多时候，内部审计师需要根据不完整的数据工作。一个已经延续十年的方案需要进行评估。只要内部审计师估定不完整数据的影响，并在报告中清楚地否认数据的可靠性，这种分析将证明是有用的而不会出现误导。
答案D不正确。见题解c。
4 下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法?
A、发表的显示商业普遍衰退的经济指数
B、这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额
C、过去六个月每月销售总额
D、信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测
答案：D
解析：答案A不正确 。尽管这些统计数字不如其他数据集相关，但这些数据是由独立来源编辑和公布的，因而可能非常有效。
答案B不正确。这组数据的货币金额客观、有效，反映了组织的实际经验。
答案C不正确。这些金额包括现金销售和赊销，包含现金销售减少了数据与模型的相关性。但是，这组数据的货币金额还是代表了组织的实际经验，因此具有高度的有效性。
答案D正确。意见证据不如实际证据有效。另外，证据的来源可能存在偏见，内部审计师在评价证据的有效性时应考虑这一点。
5. 在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认：
A.文件及实物证据
B.分析及实物证据
C.文件及分析证据
D.实物及证明证据
答案：C
解析：答案A和B均不正确，不包括实物信息;
答案C正确，信息的类型包括实物信息、声明信息、文件信息以及分析性信息。实物信息是通过观察人、财产和事件获取的信息。声明信息包括回复询问或面谈的
6. 一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是:
A.对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本;
B.抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期;
C.观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较;
D.开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。
答案：D
解析：答案A不正确，假定窜改了验收凭证，对于每笔现金支出就会存在相应的支持性凭证;
答案B不正确，供应商会证实所有的交易业务;
答案C不正确，假定不恰当的定货被运送到其他的地方，观察收货地点并清点收到的材料就不会发现舞弊。
答案D正确，分析性审计程序为内部审计师提供了快速有效评估、评价业务期间收集的信息的方式。通过将收集的信息和内部审计师确认或拟定的期望值相比较，可以得出评估结果。分析性审计程序在确认以下内容时非常有用：意外差异;预期的差异没有出现;潜在的差错;潜在的不合规或不合法行为;其他异常或不重复发生的交易或事件(实务公告2320-1)。因此，分析性程序应该能对原材料使用中的不能做出解释的增加部分进行函证。
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