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1、在测试某分公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时,内部审计师发现:
(1)5%的雇员是少数民族
(2)过去从未雇佣过少数民族
审计师可以得到的最适当结论是:
A.关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。
B.公司政策不能被审计,因此也不可能被执行。
C.分公司违反了公司政策。
D.由于有5%的雇员来自少数民族,分公司有效地遵守了公司政策。
【正确答案】:A
【答案解析】:在测试某分公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时,内部审计师发现:5%的雇员是过去从未雇佣过少数民族。审计师就得到关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。
2、鉴于内部审计资源的稀缺,在制定审计业务工作时间表时,首席审计执行官(CAE)决定不安排对审计建议进行跟踪。首席审计执行官的决定是否违反了《标准》?
A.没有违反,因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施,没有必要采取后续措施。
B.没有违反,因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。
C.违反了,因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。
D.违反了,因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。
【正确答案】:C
【答案解析】:内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。
3 工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。这个规定是由以下哪项规定建立的:
A.内部审计专业实务标准;
B.IIA的道德规范;
C.内部审计的职责声明;
D.全美反欺诈委员会的报告。
答案:A
解析:答案A正确,内部审计师应记录支持结论和业务结果的相关信息(标准2330)。因此,记录业务情况的工作底稿应由内部审计师编制,并由内部审计活动的管理者进行复核。这些工作底稿应记录所获取的信息和做出的分析,并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据(实务公告2330-1)
答案B不正确,IIA的道德规范没有明确要求这个问题;
答案C不正确,内部审计的职责声明已废除;
答案D不正确,全美反欺诈委员会的报告关注欺诈性的财务报告。
4 业务工作底稿应得到复核以确保:
A.它们与业务沟通能适当的相互对照;
B.现场工作的结论不会公开有关的问题;
C.它们符合或超出机构的外部审计师的工作标准。
D.它们能恰当的索引,以便下一年的后续追踪更为容易。
答案:B
解析:答案A不正确,没有特别要求与业务沟通相互对照的工作底稿;
答案B正确,应该对所有的业务工作底稿进行复核,以确保它们能够恰当的支持业务沟通,并确保所有必要的程序都已经得到了执行(实务公告2340-1)。所以,复核对于确保工作的完整性而言是有必要的。
答案C不正确,没有特别要求工作底稿是否符合或超出了机构外部审计师的工作标准;
答案D不正确,没有特别要求恰当索引的工作底稿,以便下一年的后续追踪更为容易。
5. 内部审计师的工作底稿应由以下哪个部门复核:
A.业务客户的管理层;
B.内部审计活动的管理层;
C.董事会下属的审计委员会;
D.机构安全部门的管理层。
答案:B
解析:答案A不正确,业务客户很少看工作底稿,更不消说是复核了;
答案B正确,记录业务情况的工作底稿应由内部审计师编制,并由内部审计活动的管理者进行复核。这些工作底稿应记录所获取的信息和做出的分析,并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据(实务公告2330-1)。
答案C不正确,审计委员会更可能复核总结报告,而非工作底稿;
答案D不正确,机构的安全部门的管理层可以查看与调查有关的工作底稿,但没有检查工作底稿的权力。
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