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内部审计部门刚为某金融机构完成一项关于贷款处理和商业贷款账户余额的审计。下面资料摘录的是部分工作底稿内容，指出了潜在的审计发现：

A.我们抽查了100项贷款申请，确定只有85份贷款申请经过授权批准。

B.在经授权的85项贷款中，我们注意到4项贷款应该经过贷款委员会的检查与批准，但实际上并非如此。公司政策声明所有贷款在拨放前均应由贷款委员会批准。但这四项贷款均是由副总裁批准。此事经与副总裁讨论，是声称这些贷款是争取新客户的竞争性贷款。并且是出于金融机构最佳利益的考虑——可以加快贷款周转并可同新客户建立稳固的关系。其余各项贷款均正式经过贷款委员会批准。

C.经贷款委员会批准的81项贷款项目中，我们发现有7项贷款项目的实拨款额超过批准数额。

D.我们注意到有3起将贷款贷给公司关联集团但并没有对控股公司贷款总额进行分析的情形。在对同一个控股组织提供的贷款数额上可能存在某些法律上的限制。 E.经贷款委员会批准的81项贷款中我们发现有14项贷款项目或是没有充分证明文件，或是这些文件没有在贷款委员会会议召开前及时送达。

该统计样本是运用属性抽样方法得的，设定可容许最大差错率为4%，可靠程度为5%。假定抽样过程是正确实施的。

1.关于C项的下列陈述中，哪些属内部审计师的不适当行为?

A.检查贷款，以确定贷给公司的款项是否具备同种贷款类型，汇总相关数目并在审计报告中。

B.将有关数目报告给贷款委员会由他们负责核对。此时不再进一步调查，在审计报告中也不反映。

C.继续询问副总裁并将副总裁对此事的相关认识写进审计报告。

D.确定差异数额并评估差异金额是否重大。若非重大亦不违背公司制度，并且得到合理解。

答案：B

2.关于E项的下列陈述中，哪些结论或审计行动是适当的?

A.既然贷款委员会批准了所有贷款项目，因而没有审计发现;

B.在签发最终审计报告前，内部审计师应当进行调查以确定缺乏证明文件或文件未及时送达;

C.内部审计师只有在能够确认审计发现的有关原因时才能将其写入审计报告;

D.仅有B和C正确。

答案：B

3.若仅考虑A项，下列哪项审计结论是正确的?

A.在全部贷款项目中存在15%的偏差率。

B.在贷款处理业务中存在问题，内部审计师必须进一步确定15项贷款业务可能丧失的具体原因。

C.贷出的款项符合公司政策而未受理的贷款项目不符合公司政策。

D.以上各项均不是。

答案：D

4.审计经理准备评价一位高级审计师的近年业绩，在以下几方面他应选用哪个评语?在解决问题的技能方面

A.你做出结论之前应当更多分析其他可能

B.你清楚表达思想的能力比较强

C.如果你是运用逻辑而不是武断下结论，将会加速问题的解决

D.你能轻易减少冲突并不会使人对抗

答案：A

5.下列关于B项的有关陈述中，哪些是正确的?

Ⅰ.样本差错率超过4%。

Ⅱ.内部审计师必须检查经副总裁审批的贷款性质，以确定是否具有同种类型。

Ⅲ.这一审计发现应当包括在内部报告中，并建议贷款委员会检查这些贷款。

A.仅有Ⅰ： 　 　　 　 B.Ⅱ和Ⅲ;

C.仅有Ⅱ; 　　 　　 　 D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

答案：D

6.某职员作出成就的愿望强烈，最适合他担任的工作应是：

A.监督别人去完成的工作

B.有机会达到个人成就的工作

C.与别人沟通、帮助别人解决问题

D.小组成员共同完成的工作

答案：B

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