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1以下哪些做法被用来提供内部审计功能的有效性的反馈?

Ⅰ、适当的监督。

Ⅱ、适当的培训。

Ⅲ、内部评价。

Ⅳ、外部评价。

A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

B、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

C、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。

D、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

答案：C

解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C。

答案C正确。质量保证项目被设计成能够提供内部审计机构效率的反馈意见。质量保证项目应包括：适当的监督、内部评价、外部评价。

2为在组织内营造一种积极的景象，首席审计执行官计划实施那些强调潜在成本将被节约的保证业务，并在业务最终报告中删除消极的审计发现，以下首席审计执行官的做法中哪些违反了《标准》?

Ⅰ.在没有修订内部审计部门章程或咨询审计委员会前改变审计业务重心.

Ⅱ.在业务最终报告中删除消极的审计发现.

Ⅲ.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议!

A、只有Ⅰ.

B、Ⅰ和Ⅱ

C、Ⅰ和Ⅲ

D、Ⅱ和Ⅲ

答案:B

解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B。

答案B正确。首席审计执行官在没有咨询审计委员会或修改内部审计章程的前提下对内部审计部门的性质作出重大改变.《属性标准》1000规定，内部审计部门的宗旨、权力、和职责应在章程中进行正式的界定，这样的界定应与《标准》保持一致，并须经董事会通过。《工作标准》2400要求内部审计师报告审计结果。《工作标准》2420规定报告要精确、客观、清晰、简洁、富有建设性、完整和及时。根据《实务公告》2420—1完整的报告应没有遗漏对报告接收者有实质影响的情况，应包括所有重大的和相关的信息和发现以支持审计建议和结论。突出潜在成本节约对于业务最终报告来说是适当的。

3以下哪项代表了最佳风险评估技术?

A、根据未来事件发生的可能性和对实现组织长期目标的影响未来评估其风险水平。

B、评估其固有和控制风险，以及其对财务误报的影响程度。

C、评估现有和未来事件的风险水平，他们对实现组织目标的影响，以及潜在的原因。

D、评估现有和未来时间的风险水平，他们对实现组织目标的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性。

答案：C

解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C。

答案C正确。这是最佳做法，因为它采用综合方法进行风险管理，其不仅仅考虑了事件和影响情况，也考虑了事件发生的原因。

4内部财务报告相关的内部审计只能是

A、确保符合报告程序。

B、审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。

C、确定是否有雇员未经授权而进行开支。

D、识别可能增加越权开支的不充分的控制。

答案：D

解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D。

答案D正确。内部审计师负责识别不充分的控制，评价管理效果，以及查明一般风险。

5《标准》要求内部审计师拥有以下哪些技能?

Ⅰ.内部审计师应理解人际关系的重要性并善于处理人际关系。

Ⅱ.内部审计师应该能够识别和评价偏离良好实务之行为的重要性和重大性。

Ⅲ.内部审计师应是诸如经济学，商法，税收，金融和信息技术方面的专家。

Ⅳ.内部审计师应具备出色的口头和书面表达能力。

A、只有Ⅱ。

B、Ⅰ和Ⅱ。

C、Ⅲ和Ⅳ

D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ都对

答案：D

解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D。

答案D正确。内部审计师被期望能够识别良好的经营实务，理解人际关系，并具有出色的口头和书面表达能力。不要求审计师成为与审计职责有关的广泛领域的专家。

6首席审计执行官被审计委员会要求尽快对一家化工厂实施审计。该项审计业务包括检查健康，安全和环境(HSE)的管理和程序。首席审计执行官知道内部审计部门不具有实施该项业务所需的HSE方面的知识，此时他应：

A、开始该业务，并将HSE培训列入下年的培训计划以便开展后续审计。

B、向审计委员会建议由该工厂自己的HSE职员去实施该项工作。

C、寻求审计委员会的同意，从外部获得HSE专家的适当支持。

D、推迟实施该项审计业务，告知审计委员会进行该项业务要先花几个月的时间去培训内部审计职员。

答案：C

解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C。

答案C正确。根据《实务公告》1210.A1—1.1，如果首席审计执行官认为内部审计部门不具备实施计划的或被要求的审计业务所必要的知识和技能时，应请求审计委员会批准使用恰当的独立资源。

7以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职能?

A、首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度

B、管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程

C、至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价

D、在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督

答案：D

解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D。

答案D正确。监督是进行持续检查的方法之一，这属于质量保证项目的内部评价。