1、针对A公司以下与货币资金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的有(BD)。

A、现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出

B、在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账

C、超过规定限额以上的现金支出一律使用支票

D、期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额，对余额核对相符的银行存款账户，无需编制银行存款余额调节表

【答案解析】选项B，出纳人员不得登记费用明细账;选项D，无论余额是否相符，均需要编制银行存款余额调节表，以防出现余额正确，但是发生额不符的情况。

2、在监盘库存现金时，下列处理不恰当的有(CD)。

A、监盘时间最好选择在上午上班前或下午下班时进行

B、监盘时应有出纳人员在场

C、监盘表只能由出纳人员签字，以明确责任

D、注册会计师亲自盘点

【答案解析】本题考查的是库存现金的监盘。

选项B，监盘时除出纳外会计主管也应在场;选项C，库存现金监盘表应当由出纳员、会计主管和注册会计师签字;选项D，注册会计师不必亲自盘点，监盘即可。

3、注册会计师寄发的银行询证函(ABCD)。

A、属于积极式函证

B、要求银行直接回函至会计师事务所

C、是以被审计单位的名义发往开户银行

D、函证对象包括银行存款和借款余额等

【答案解析】选项ABCD均属于银行询证函的特点。

4、下列对函证银行存款的处理正确的有(BD)。

A、注册会计师委托出纳将函证信送交银行

B、对存款余额为零的开户银行也进行了函证

C、对存款余额较小的开户行采用的是消极式函证

D、函证银行存款的同时，也对银行借款和借款抵押的情况进行了函证

【答案解析】注册会计师应控制信函的发送与回收，对银行函证一律采用积极式函证。