现金流量表是反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出的会计报表。

　　1.现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款以及现金等价物。具体包括：（1）库存现金。（2）银行存款。（3）其他货币资金。

　　【教师补充】银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存款，与目前企业会计核算中"银行存款"科目核算的内容基本一致，它不包括不能随时支取的定期存款，但提前通知金融企业便可支取的定期存款，应包括在现金范围内。

　　2.现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起3个月内到期。

　　【教师提示】现金等价物通常包括3个月内到期的短期债券投资。权益性投资变现的金额通常不确定，因而一般不属于现金等价物。

　　企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更。