1．下列各项业务中，应按照“服务业一租赁业”税目征收营业税的有【BD】。
A．经批准的企业从事融资租赁业务
B．出租文化场所
C．转让土地使用权
D．交通部门有偿转让高速公路收费权的行为
【答案解析】：本题考核服务业的征税范围。根据营业税法律制度的规定，经批准的企业从事融资租赁业务，应按照金融保险业征收营业税；转让土地使用权应按照转让无形资产征收营业税。
2．下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有【CD】。
A．职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产
B．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产
C．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入
D．职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息
【答案解析】：本题考核个人取得的量化资产征税问题。选项A中，形式上取得企业量化资产——不征个人所得税；实质上取得企业量化资产——缓征个人所得税；转让量化资产——按“财产转让所得”项目计征个人所得税；分红——按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。
3．于某的日工资为100元，每周工作5天，每天工作8小时。其在2010年10月的一个周六加班了1天，在“十一”国庆节法定假期加班了2天。则于某10月份可以获得加班工资【C】元。
A．300
B．600
C．800
D．900
【答案解析】:本题考核特殊情况下劳动薪酬的计算。于某周六加班1天，获得2倍工资报酬，100×2=200(元)，法定假日加班获得3倍工资报酬，100×3×2=600(元)，共计200+600=800(元)。
4．下列属于营业税免税项目的是【B】。
A．个人按市场价格出租住房的收入
B．个人转让著作权
C．文艺团体演出的门票收入
D．远洋企业程租、世务
【答案解析】:本题考核营业税的税收优惠。个人转让著作权，免征营业税；个人出租住房按租赁业征收营业税；文艺团体的演出收入按文化体育业征收营业税；程租业务按交通运输业征收营业税。
5．用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的。责令用人单位按应付金额【A】的标准向劳动者加付赔偿金。
A．50％以上100％以下
B．50％以上150％以下
C．2倍
D．3倍
【答案解析】：本题考核特殊情况下的工资支付。用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额50％以上100％以下的标准向劳动者加付赔偿金。
6．下列行为中，不需要缴纳契税的是【B】。
A．房屋抵债
B．法定继承人继承直系亲属的房产
C．房屋赠与
D．房屋出售
【答案解析】:本题考核契税的征税范围。法定继承人继承土地、房屋权属，不征收契税。
7．下列选项中属于劳动合同必备条款的有【ABC】。
A．劳动合同期限
B．社会保险
C．劳动保护和劳动条件
D．试用期限
【答案解析】:本题考核劳动合同的必备条款。《劳动合同法》第十七条规定，劳动合同应当具备以下条款：(1)用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；(2)劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；(3)劳动合同期限；(4)工作内容和工作地点；(5)工作时间和休息休假；(6)劳动报酬；(7)社会保险；(8)劳动保护、劳动条件和职业危害防护；(9)法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。劳动合同除前款规定的必备条款外，用人单位与劳动者可以约定试用期、培训、保守秘密、补充保险和福利待遇等其他事项。
8．某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为2200万元，成新度折扣率为七成，转让价格3000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为【B】。
A．441万元
B．288万元
C．415万元
D．90万元
【答案解析】：本题考核土地增值税的计算。评估价格=重置成本x成新度折扣率=2200 x70％=1540(万元)，扣除项目金额=1540+500=2040(万元)，增值额=3000-2040=960(万元)，增值率=960÷2040×100％=47％，适用税率为30％，应纳土地增值税=960×30％=288(万元)。
9．关于营业税的起征点，下列表述正确的有【ACD】。
A．营业税起征点的适用范围限于个人
B．营业税起征点的适用范围为个人和小规模企业
C．按期纳税的，为月营业额1000—5000元
D．按次纳税的，为每次(日)营业额100元
【答案解析】：本题考核营业税的起征点。营业税起征点的适用范围限于个人。营业税起征点的幅度规定如下：1．按期纳税的，为月营业额1000～5000元；2．按次纳税的，为每次(13)营业额100元。
10．根据个人所得税的规定，下列属于非居民纳税人的是【A】。
A．在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得
B．在中国境内无住所
C．在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度
D．在中国境内有住所，但目前未居住
【答案解析】:本题考核个人所得税的纳税人。我国个人所得税对居民纳税入有两个判断标准，境内有住所或无住所但居住满1年。选项B未指出居住时间，选项C、D均为居民纳税人，只有选项A两个标准均不具备，为非居民纳税人。
11．下列各项中，不属于劳动合同必备条款的是【D】。
A．社会保险
B．工作内容和工作地点
C．劳动合同期限
D．服务期
【答案解析】：本题考核劳动合同的必备条款。服务期属于劳动合同的约定条款，并不属于必备条款。