1、为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，审计执行主管应该：
A.在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平。
B.确保每位新聘用的审计师符合实现审计部门审计使命所需所有学科的资格要求。
C.要求所有审计人员每年完成继续教育最低小时数要求。
D.管理培训计划，培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相匹配。
【正确答案】：A
【答案精析】：在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平是审计执行主管的责任。
2、根据以下信息回答问题：
某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？
A.对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。
B.将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
C.分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。
D.对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
【正确答案】：C
【答案精析】：A不正确。实地测试无法发现那些已计入维修费用但并不存在的替换零件。B不正确。除非该经理刚刚开始舞弊，否则本季度的费用应与以前时期的相同。该审计没有获取舞弊从何时开始的信息。
3、以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？
A.支持董事会在整个组织范围内的风险评估。
B.确保审计建议及时得到执行。
C.监测公司行为规范的遵守情况。
D.讨论重大风险领域。
【正确答案】：B
【答案精析】：A.不正确。内部审计部门具有这种作用。董事会和管理层负责确认适当的风险模型和方法。B.正确。确保审计建议得到及时执行是管理部门的职责。内部审计部门负责设立一个体系，以监测审计建议的处理情况。内部审计部门与高级管理层和审计委员会一起确保审计建议得到适当的关注。C.不正确。内部审计部门应监测董事会和管理层所制定的公司行为规范的遵守情况。D.不正确。内部审计部门负责讨论重大的财务、技术和经营方面的风险和暴露，以及降低这些风险的计划措施。
4、在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是：
A.继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施
B.将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导
C.将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除
D.将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策
【正确答案】：D
【答案精析】：既然有外部审计人员的建议和管理人员自行采取的措施，那么就要将这两者进行比较，给企业一个最好的建议，而不是将错就错一直走下去，故答案是D。
5、以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？
A.落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险
B.发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效
C.检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议
D.确保企业已建立并落实健全的风险管理程序
【正确答案】：C
【答案精析】：检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用。
6、应用高度结构化的“指挥+控制”管理方式的机构在哪方面的风险更大？
A.低层员工不愿意直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。
B.员工认为领导无能，因而士气低下
C.因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。
D.因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。
【正确答案】：D
【答案精析】：应用组织严密的指挥+控制的管理方式属于任务驱动型领导方式，比较适宜于机械式组织结构也即是任务分工明确，组织稳定，内部关系清晰简单的组织状况，有利于按部就班地领导成员完成任务。但是，此种领导方式要采取一定的措施以避免管理层凌驾于控制措施之上。
7、为了确认虚构的或已经离职的雇员，应使用的计算机辅助审计技术是：
A.平行模拟薪金总额的计算
B.薪金扣减的例外测试
C.重新计算净工资
D.跟踪检查薪金税率的变动
【正确答案】：B
【答案精析】：A不正确。在平行模拟中，被审计者系统处理过的资料通过审计师的程序被重新处理，以便确定是否取得的结果与被审计者生成的结果相一致。这一技术可以确认被审计者数据处理方面的问题，却无法发现虚构的或已经离职的雇员。B正确。这种计算机辅助审计技术（CAAT）方案能够确认出没有工资扣减项目的雇员，这一点很重要，因为一般虚构的或已经离职的雇员不会有工资扣减项目。C不正确。这一CAAT方案可以重新计算出诸如工资总额、工资净额、税金和其它减项、以及累积的假期。这些重新计算有助于确定工资政策是否正确执行或雇员档案已经被更新，但却无法确认出虚构的或已经离职的雇员。D不正确。这一CAAT方案中，一定的实际业务被作上“标记”，当它们通过系统进行处理时，一个追踪系统处理过程的数据文件便生成并允许审计师检查该过程。然而，它无法确认出虚构的或已经离职的雇员。
8、关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？
A.质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。
B.质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。
C.如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。
D.人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。
【正确答案】：C
【答案精析】：C正确。虽然公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，但由于他们与公司存在着形式上或实质上的利益冲突，所以，不可以成为外部审查小组的成员。
9、审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？
A.审计工作日程安排。
B.内部审计报告中的审计观察结果和建议。
C.审计职员的晋升和加薪。
D.首席审计执行官的任命。
【正确答案】：D
【答案精析】：A.不正确，这是内部审计部门计划职能的一部分。B.不正确。首席审计执行官负责签发内部审计报告。C.不正确。首席审计执行官负责审计职员的晋升。D.正确。如果审计委员会参与任命首席审计执行官，内部审计部门的独立性将会得到加强。
10、以下哪项内容属于预防性控制措施？
A.将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较
B.对事先已编号的文件的顺序进行检查
C.在装运商品之前批准客户赊账
D.扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额
【正确答案】：C
【答案精析】：预防性控制是为了防止错误和舞弊的发生而采取的控制。典型的做法包括：对被审计单位的信用进行审核，职责分离、运用检查单、使用密码等。在装运商品之前批准客户赊账属于信用审核所以是预防性控制措施。
11、为了使内部审计师遵守《标准》的规定，掌握当前和未来开展内部审计业务所需的知识、技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已
A.学习并通过考试。
B.与审计经理讨论培训需求。
C.落实继续教育培训计划。
D.在过去两年中至少参加了一个培训班。
【正确答案】：A
【答案精析】：为了使内部审计师遵守《标准》的规定，掌握当前和未来开展内部审计业务所需的知识、技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已学习并通过考试。
12、内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？
A.为风险管理提供咨询。
B.作为产品开发团队的领导。
C.作为道德规范的倡导者。
D.作为外部审计的联系者。
【正确答案】：B
【答案精析】：A.不正确。这不会与内部审计活动的独立性有冲突。B.正确。在某种情况下，例如，产品开发团队，团队领导或成员的角色可能与内部审计活动的独立性特征有冲突。内部审计师可以以顾问的身份参与该团队，但不应成为团队的领导。C.不正确。为了改善道德氛围，内部审计师应起道德倡导者的作用，这不会与内部审计活动的独立性有冲突。D.不正确。由于内部和外部审计部门都在管理部门影响之外共享信息和协调工作，这不会与内部审计部门的独立性有冲突。