1、甲公司20×8年自行研发一项无形资产，当期实际发生研发支出380万元，其中符合资本化条件前发生的支出为200万元，其余为符合资本化条件的支出。20×9年发生无形资产试车费用和专业人员培训费共10万元，20×9年1月份达到预定可使用状态，预计使用年限为5年，与税法规定一致。20×9年末此无形资产发生减值，计提减值准备20万元。甲公司适用的所得税税率为25%，甲公司20×9年因此资产应确认的递延所得税资产是（A）。

A、5万元

B、9.5万元

C、9.75万元

D、7.5万元

【答案解析】本题考查知识点：递延所得税计算。

甲公司20×9年此资产应确认的递延所得税资产＝20×25%＝5（万元），选项A正确。

2、下列有关所得税列报的说法，正确的有（CD）。

A、一般情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与递延所得税资产可以按照抵消后的净额列示

B、一般情况下，在个别财务报表中，当期所得税负债与递延所得税负债可以按照抵消后的净额列示

C、会计准则规定的某些情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与当期所得税负债可以按照抵消后的净额列示

D、会计准则规定的某些情况下，在个别财务报表中，递延所得税资产与递延所得税负债可以按照抵消后的净额列示

【答案解析】本题考查知识点：所得税列报。

会计准则规定的某些情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以按照抵消后的净额列示，所以选项C、D正确。

3、根据《企业会计准则第11号－股份支付》规定，下列属于授予日的是（C）。

A、2012年1月6日企业与职工（或其他方）双方就股份支付交易的协议条款和条件进行协商

B、2012年2月6日企业与职工（或其他方）双方就股份支付交易的协议条款和条件已达成一致

C、2010年3月6日该协议获得股东大会或类似机构批准

D、2010年12月31日可行权

【答案解析】本本题考查知识点：授予日的判断。

“授予日”是指股份支付协议获得批准的日期。其中，“获得批准”是指企业与职工（或其他方）双方就股份支付交易的协议条款和条件已达成一致，该协议获得股东大会或类似机构批准。 所以选项C符合题意。

4、股份支付协议生效后，对其条款和条件的修改，下列说法正确的有（BCDE）。

A、如果修改减少了所授予的权益工具的公允价值，企业应当以权益工具减少后的公允价值为基础，确认取得服务的金额

B、如果修改减少了授予的权益工具的数量，企业应当将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理

C、如果修改之后延长了等待期，那么不应考虑修改后的可行权条件

D、如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加

E、如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，企业在处理可行权条件时，应考虑修改后的可行权条件

【答案解析】 本题考查知识点：股份支付条件、条款修改。

选项A，如果修改减少了所授予的权益工具的公允价值，企业应当继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不应考虑权益工具公允价值的减少，所以选项A 不正确。