注册会计师考试网特在考前整理了2015年注册会计师考试模拟试题,希望对大家在复习2015年注册会计师考试中有一定的帮助。祝大家取得好成绩
一、单项选择题
1.根据营业税法律制度的有关规定,下列情形中,属于发生在境内的应税行为,需要计算缴纳营业税的是( )。
A.境内单位向境外单位出租位于境外的仓库
B.境外单位向境内单位出租位于境外的土地
C.境外单位向境内单位销售位于境内的办公楼
D.境内单位向境内单位销售位于境外的土地使用权
2.纳税人提供的下列应税劳务中,不属于按“建筑业”税目计算缴纳营业税的是( )。
A.平整土地
B.矿山爆破
C.矿产资源开采劳务
D.代办电信工程
3.2014年2月,某企业将受让的土地使用权对外投资,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险,该土地使用权的受让原价为2000万元,市场价格3000万元;转让抵债取得的办公楼一栋,抵债时该办公楼市场价格810万元,作价800万元,取得转让收入1000万元。该企业2月应缴纳营业税( )万元。
A.9.5
B.10
C.59.5
D.60
4.中国公民王某共有2栋住房,2014年2月,将2011年购买的一栋普通住房出售,取得销售收入400万元;购置该住房时,支付价款200万元,缴纳相关税费5万元;购进后发生装修费用10万元。另将一栋非普通住房对外销售,取得销售收入350万元,该非普通住房是2010年购入的,购入价格105万元,支付相关税费2万元。则王某转让上述住房应缴纳营业税( )万元。
A.35.45
B.15.55
C.37.5
D.35.56
5.2014年2月,某体育馆举办文艺演出取得门票收入10万元,出租场地摊位取得租金收入1万元,餐饮部取得经营收入3万元。该体育馆2月份应缴纳营业税( )万元。
A.0.5
B.0.7
C.0.42
D.0.48
6.甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人,2014年1月销售给乙卷烟批发企业A牌卷烟100标准箱,开具的增值税专用发票上注明销售额200万元;对外零售A牌卷烟20标准箱,开具普通发票,取得零售额58.5万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税( )万元。
A.2.5
B.12.5
C.113.5
D.141.8
7.2014年1月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只,海关审定的关税完税价格为0.6万元/只,关税税率30%,企业完税后海关放行;当月生产销售手表16000只,每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2014年1月该手表生产企业应缴纳消费税( )万元。
A.0
B.9600
C.15600
D.12000
8.某啤酒厂为增值税一般纳税人,2014年1月以2800元/吨的不含税价格向某大型超市销售A型啤酒500吨,同时收取3个月期限的啤酒包装物押金5万元;对外零售B型啤酒100吨,取得零售收入46.8万元,收取3个月期限的包装物押金4万元。该啤酒厂2014年1月应缴纳消费税( )万元。
A.15
B.13.5
C.13.2
D.14.7
9.甲手表厂(增值税一般纳税人)2014年1月委托乙加工厂加工200只高档手表,甲手表厂提供的原材料金额为300万元(不含增值税),当月加工完毕,支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时,乙加工厂按规定代收代缴了消费税,乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。甲手表厂将收回的高档手表全部对外销售,取得价税合计金额655.2万元。已知高档手表的消费税税率为20%,甲手表厂2014年1月应向主管税务机关申报缴纳消费税( )万元。
A.0
B.17
C.32
D.112
10.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2014年1月该厂将其自产的成本为30万元的高尔夫球具移送该门市部,当月门市部对外零售了其中的70%,取得含税收入58.5万元。已知高尔夫球及球具的消费税税率为10%,成本利润率为10%。该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税( )万元。
A.3.67
B.5.85
C.5
D.5.5
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