四、不定项选择题

(一)

甲企业为居民纳税人，主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下：

(1)职得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。

(2)缴纳增值税900万元、营业税20万元、城市维护建设税和教肓费附加92万元、房产税25万元。

(3)发生广告费和业务宣传费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。

已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，广吿费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。

50.【题干】甲企业下列收入中，属于企业所得税免税收入的是(　)。

【选项】

A.出租设备收入60万元

B.国债利息收入40万元

C.技术服务收入700万元

D.出售房产收入400万元

51.【题干】甲企业下列税费中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是(　)。

【选项】

A.増值税900万元

B.房产税25万元

C.营业税20万元

D.城市维护建设税和教育费附加92万元

52.【题干】甲企业在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费是(　)。

【选项】

A.1356万元

B.1530万元

C.1500万元

D.1464万元

53.【题干】甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是(　)。

【选项】

A.9000+400+60-25-4100-1530=3805万元

B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967万元

C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459万元

D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128万元

(二)

王某就职于境内甲公司。2014年7月有关收入情况如下：

(1)取得工资收入5000元，第二季度奖金6000元。

(2)为乙公司提供技术服务，取得服务费3900元、交通费300元、餐费200元、资料费100元、通讯费50元。

(3)体育彩票中奖10000元，在某杂志发表论文取得稿酬800元。

(4)取得国家金融债券利息1000元，在二级市场买卖股票取得转让所得70000元。

已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月;劳务报酬所得个人所得税税率为20%;每次收入不超过4000元的，减除费用800元;每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

54.【题干】王某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是(　)。

【选项】

A.(5000-3500)×3%+(6000×20%-555)=690(元)

B.(5000+6000-3500)×20%-555=945(元)

C.(5000+6000÷3-3500)×10%-105=245(元)

D.(5000-3500)×3%+(6000÷3×10%-105)=140(元)

55.【题干】王某当月提供技术服务取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是(　)。

【选项】

A.通讯费50元

B.餐费200元

C.资料费100元

D.交通费300元

56.【题干】王某当月提供技术服务应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是(　)。

【选项】

A.(3900+300+200+50)×(1-20%)×20%=712(元)

B.(3900+300+200+100+50)×(1-20%)×20%=728(元)

C.(3900+50-800)×20%=630(元)

D.(3900+100-800)×20%=640(元)

57.王某的下列行为中，免征个人所得税的是(　)。

【选项】

A.体育彩票中奖10000元

B.在某杂志发表论文取得稿酬800元

C.取得国家金融债券利息1000元

D.在二级市场买卖股票取得转让所得70000元

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