1、在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有（ACE　）。

A、本期计提固定资产减值准备

B、本期转回存货跌价准备

C、本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏

D、实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债

E、根据预计的未来将发生的产品售后保修费用，确认预计负债

【答案解析】本题考查的是递延所得税的确认与计量。

选项BD，属于可抵扣暂时性差异的转回，会减少递延所得税资产。

2、某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25％。该企业20×9年度利润总额为100 000元，新增可抵扣暂时性差异为20 000元。经计算，该企业20×9年度应交所得税为30 000元。则该企业20×9年度的所得税费用为（D）元。

A、33 000

B、30 000

C、35 000

D、25 000

【答案解析】本题考查的是所得税费用的核算。

发生可抵扣暂时性差异而产生递延所得税资产5 000元（20 000×25％），20×9年度所得税费用＝30 000-5 000＝25 000（元）。