1、某企业年初未分配利润贷方余额为200万元,本年利润总额为800万元,本年所得税费用为300万元,按净利润的10%提取法定盈余公积,提取任意盈余公积25万元,向投资者分配利润25万元。该企业年末未分配利润贷方余额为(A)万元。
A、600
B、650
C、625
D、570
【答案解析】本题考查的是留存收益的核算。
年末未分配利润贷方余额=200+(800-300)×(1-10%)-25-25= 600(万元)。
2、某企业经营第一年亏损10万元,第二年实现税前利润30万元(弥补期限未超过5年),所得税税率为25%,法定盈余公积的提取比例是10%,则该企业当年应提取的法定盈余公积为(C)万元。
A、3
B、2.5
C、1.5
D、0
【答案解析】本题考查的是留存收益的核算。
本题中,所得税费用为(30-10)×25%=5(万元),净利润为30-5=25(万元),应提取的法定盈余公积为(25-10)×10%=1.5(万元),所以选项C正确。或:(30-10)×(1-25%)×10%=1.5(万元)。