为了帮助大家更好地复习2014年的注册税务师考试，注册税务师考试网编辑特为大家整理了关于2014年注册税务师考试《税务代理实务》各章经典例题的资料，希望对大家在今后的复习中有一定的帮助。

多项选择题

1.税收管理权限包括税收立法权和税收管辖权两个方面，其中税收管理权包括( )。

A.税种的开征与停征权

B.税法的解释权

C.税目的增减与税率的调整权

D.减免税的审批权

E.税法的公布权

2.下列税种的征收和管理，应当由地方税务局负责的有( )。

A.营业税

B.境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、企业所得税

C.各银行总行集中缴纳的企业所得税、营业税

D.土地增值税

E.城镇土地使用税

3.下列企业缴纳的企业所得税，由国家税务局负责征收的有( )。

A.2009年新增的应缴纳增值税的企业

B.在国家税务局缴纳营业税的企业

C.担保公司

D.城市信用社

E.2009年新增的应缴纳营业税的企业

4.下列关于税务登记的表述，正确的有( )。

A.从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记

B.非从事生产、经营的纳税人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税以外，应当自有关部门批准之日起30日内或自依照法律、行政法规的规定成为法定纳税义务人之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记，税务机关审核后发给税务登记证件

C.税务登记内容发生变化，按规定纳税人需在工商行政管理部门注册登记的，应当自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记

D.税务登记内容发生变化，按规定纳税人不需向工商行政管理部门注册登记的，应当自有关机关批准或宣布变更之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记

E.税务登记内容发生变化，按规定纳税人不需向工商行政管理部门注册登记的，应当自有关机关批准或宣布变更之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记

5.下列关于账簿、凭证管理的说法，正确的有( )。

A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

B.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

C.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起10日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案

D.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案

E.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务

6.下列关于纳税评估，说法正确的有( )。

A.纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责

B.税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人

C.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，可以作为行政复议和诉讼依据

D.纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈

E.重点税源户、特殊行业的重点企业、税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人要列为纳税评估的重点分析对象

7.下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法，正确的有( )。

A.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施

B.两者都适用于从事生产、经营的纳税人，扣缴义务人和纳税担保人

C.税收保全措施是税收强制执行措施的必要前提

D.两者的审批权限相同，都是经县以上税务局(分局)局长批准

E.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行，税收保全措施不牵涉到税收滞纳金

8.下列关于纳税人法律责任的说法，正确的有( )。

A.扣缴义务人应扣未扣，应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人应处以应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下罚款

B.逃避缴纳税款数额占应纳税额的10%以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金

C.逃避缴纳税款数额巨大且占应纳税额的30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金

D.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款

E. 扣缴义务人应扣未扣，应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人应处以应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下罚款

1.

【答案】ABCD

【解析】选项E：属于税收立法权。

2.

【答案】ADE

【解析】选项BC：都属于国家税务局负责征收和管理。

3.

【答案】ABD

【解析】选项CE：都属于地方税务局负责征收。

4.

【答案】ABCE

【解析】选项D：税务登记内容发生变化，按规定纳税人需在工商行政管理部门注册登记的，应当自工商部门办理变更登记之日起30日内向原税务登记机关申报办理变更税务登记;税务登记内容发生变化，按规定纳税人不需向工商行政管理部门注册登记的，应当自有关机关批准或宣布变更之日起30日内，持有关证件向原向税务登记机关申报办理变更税务登记。

5.

【答案】ADE

【解析】选项B：扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿;选项C：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。

6.

【答案】ABDE

【解析】选项C：纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据。

7.

【答案】ADE

【解析】选项B：税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人，不包括非从事生产、经营的纳税人，也不包括扣缴义务人和纳税担保人;税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人，扣缴义务人和纳税担保人;选项C：税收保全措施和税收强制执行措施之间并不存在因果和前提关系，两者都是税款征收过程中的措施。

8.

【答案】ABCD

【解析】选项E：扣缴义务人应扣未扣，应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人应处以应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下罚款。

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