【1】下列不属于营业税免征或不征税项目的是(D)。
A、社会团体收取的会费
B、保险公司的摊回分保费用
C、科研单位技术转让收入
D、人民银行委托金融机构的贷款业务
【答案解析】本题考核营业税税收优惠的知识点。人民银行委托金融机构发放的贷款业务,属于经营性质,其取得的收入,应缴纳营业税。
【2】某化妆品厂受托加工一批化妆品,委托方提供原材料成本30000元,该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元,该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税(B)元。(以上款项均不含增值税)
A、17142.86
B、19285.71
C、20142.86
D、20250.00
【答案解析】本题考核委托加工消费品应纳税额计算的知识点。该厂应代收代缴消费税=(30000+10000+5000)÷(1-30%)×30%=19285.71(元)。
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