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第六章 客户分析 考点自测解析

一、单项选择题

1.关于对上市客户法人治理结构的分析，下列说法中正确的是【C】。[2009年6月真题]

A.信贷人员应对其股权结构是否合理、是否存在关键人控制、信息披露的实际质量、是否存在家族决策等予以关注

B.在股权结构中，主要关注流通股的比重过高或非流通股过于集中问题

C.要考察客户决策及运作是否以内部人或关键人为中心，内部人是否能够轻易操纵股东大会、董事会和监事会

D.对信息披露，主要应关注披露形式是否达到要求

2.下列不属于企业收款条件的是【D】。[2009年6月真题]

A.预收账款 B.现货交易 C.赊销 D.赊购

3.下列关于财务报表分析资料的说法，正确的是【C】。[2009年6月真题]

A.主要包含会计报表、会计报表附注及财务状况说明书、会计师查账验查报告、其他资料等

B.会计报表指资产负债表、损益表、现金流量表

C.财务报表附注主要说明借款人会计处理方法事项

D.财务状况说明书是对资产负债表、损益表、现金流量表的补充

4.下列情况中，加大长期债务可获得财务杠杆收益，提高企业权益资本收益率的是【B】。[2009年6月真题]

A.企业总资产利润率<长期债务成本 B.企业总资产利润率>长期债务成本

C.企业权益资本收益率>长期债务成本 D.企业权益资本收益率<长期债务成本

5.某企业2009年资产负债表中应收账款平均余额为120万元，年初应收票据余额50万元，未向银行办理贴现手续，到年末应收票据余额70万元，其中20万元已向银行办理贴现手续，年末计提坏账准备30万元，若该企业2009年赊销收入净额为60万元，计算期按180天算，企业的应收账款回收期为【B】天。[2009年6月真题]

A.60 B. 105 C. 150 D. 180

50+70—20—30)/2=35(万元)，应收账款回收期为：180x35/60=105(天)。

6.某地区拥有丰富的淡水资源，因而养鱼成为该区域的主业和农民致富的主要渠道。随着鱼产量增加，为解决乡亲们卖鱼难的问题，该地区政府筹资组建起一家股份制成品鱼供销公司，利用企业做风帆引领农民闯市场，则该企业成立的动机为基于【D】。

A.人力资源 B.客户资源 C.产品分32 D.产销分工

7.关于生产阶段中环保情况的分析，下列说法正确的是【D】。

A.随着社会环保意识的增强和环保法律体系的完善，环保问题对银行客户(主要是商业客户)所造成的影响属重要影响

B.在分析客户环保情况时，信贷人员需重点了解的是客户为环保采取的措施及其见效程度

C.在分析客户环保情况时，信贷人员还要了解环境影响评价报告制度、排污收费制度、限期治理结构、行政处罚制度等法律法规

D.信贷人员要详细分析客户生产导致的环境污染是否在国家法律、法规标准以内，以防范客户的法律风险

8.下列关于企业销售渠道的说法，正确的是【B】。

A.直接销售渠道更重要

B.直接销售渠道的优点是贴近市场，缺点是资金投入大

C.间接销售渠道的优点是无需自找资源，缺点是需铺设销售网络

D.直接销售应收账款较多

9.下列对于财务分析的理解，正确的为【D】。

A.仅以资产负债表、现金流量表、损益表为主要依据

B.主要目的是对财务的结果进行研究和评价

C.分析内容主要包括客户财务状况、盈利能力、偿债能力

D.分析的最终目的是预测客户发展变化趋势，为贷款决策提供依据

10.主要通过流动资产与流动负债的关系反映借款人到期偿还债务能力的指标是【D】。

A.成本费用率 B.存货持有天数

C.应收账款回收期 D.流动比率

100%;速动比率：流动资产中的速动资产/流动负债×100%;现金比率二流动资产中的现金类资产/流动负债×100%。它们统称为流动比率指标。A项属于盈利比率指标;BC两项属于效率比率指标。

11.应用存量概念反映借款人财务状况的会计报表为【A】。

A.资产负债表 B.损益表 C.现金流量表 D.财务状况说明书

12.某超市拥有总资产1000万元、其中现金30万元，存货200万元，固定资产400万元，应收账款150万元，该超市的资产结构【D】。

A.与同行业相当，提供贷款

B.优于同行业，提供贷款

C.劣于同行业，拒绝贷款

D.与同行业比例有较大差异，应进一步分析差异原因

5%—8%、存货为50%～60%、固定资产为10%—20%、应收账款为0%—10%;而该超市的现金占总资产比例为3%(30/1000)、存货为20%(200/1000)、固定资产为40%(400/1000)、应收账款为15%(150/1000)，对比可见，该超市与行业比例差异较大，因而应进一步分析差异原因。

13.下列关于制造行业负债与所有者权益结构的说法正确的是【C】。

A.流动负债占总资产比重明显高于其他项目

B.长期负债占总资产比重高于批发、零售、服务行业

C.长期负债占总资产比重低于流动负债、所有者权益

D.所有者权益占总资产比重高于服务业

30%～40%、40%—55%、50%～60%、40%—50%);长期负债占总资产比重与批发业、零售业、资本密集型月赂业相当(分别为15%—25%、15%～20%、10—20%、20%—30%);长期负债占总资产比重低于流动负债、所有者权益(分别为15%—25%、30%—40%、30%—50%);所有者权益占总资产比重与服务业相当(分S，J为30%—50%、35%—50%)。

14.损益表分析中，计算企业净利润的步骤应为【B】。

A.收入→利润总额→毛利润→净利润

B.毛利润→营业利润→利润总额→净利润

C‘营业利润→毛利润→利润总额→净利润

D.营业利润→利润总额→毛利润→净利润

15.下列对应收账款周转的理解，正确的是【C】。

A.应收账款周转率一般以年为计算基础，不能按月、季计算

B.应收账款周转率越高，企业盈利能力越强

C.应收账款回收期是应收账款周转一次平均所需天数

D.应收账款回收期与应收账款周转率同向变动[page]

16.下列对现金流量的理解，正确的为【C】。

A.是存量的概念，反应一段时间内现金的发生额

B.主要讨论现金及现金等价物之间的变动

C.可分为经营活动的现金流量、投资活动的现金流量和融资活动的现金流量

D.计算时，要以资产负债表为基础，根据损益表期初期末的变动数调整

17.以下几个指标，专门针对商业银行等金融机构的是【C】。

A.5Cs系统 B.5Ps系统 C.CAMEL系统 D.CAMGL系统

18.下列银行确立授信额度的步骤中，位于“决定授信额度”后面的是【D】。

A.分析借款原因与借款理由

B.偿债能力分析

C.评估关键风险和影响借款企业资产转换周期和债务清偿能力因素

D.整合所有授信额度作为借款企业信用额度，完成最后授信申请并提交审核

19.下列对信用评级分类及应用的理解，错误的是【C】。

A.分为外部评级和内部评级

D.外部评级主要靠专家分析，内部评级主要靠商行内部分析

C.外部评级以定量分析为主，内部评级以定性分析为主

D.外部评级主要适用于大中型企业

20.损益表分析通常采用【B】。

A.趋势分析法 B.结构分析法 C.比率分析法 D.比较分析法[page]

二、多项选择题

1.下列关于产品竞争力的说法，正确的有【ABC】。[2009年6月真题]

A.企业产品(服务)特征主要表现在其产品的竞争力方面

B.企业产品竞争力越强，越容易获得市场认同

C.产品竞争力主要取决于产品自身的性价比

D.产品竞争力主要取决于产品品牌

E.能否合理、有效、及时进行产品创新对设计和开发周期短的公司更为重要

2.下列属于企业经营风险的有【CDE】。[2009年6月真题]

A.无力偿还债务 B.增加债务融资导致风险　C.购买美国次级债无法收 D.机器厂房因地震提前报废　E.股票变现损失

3.在客户法人治理结构评价中，对客户内部激励约束机制评价需考虑的关键因素有【CDE】。[2009年6月真题]

A.董事长和监事如何产生，他们之间是否兼任

B.董事长、总经理、监事是否兼任子公司或关联公司的职位

C.董事长和总经理的薪酬结构和形式

D.内部决策的程序和方式

E.在内部决策中，董事长与总经理、监事如何制衡

4.下列项目中，属于流动资产的有【ABC】。[2009年6月真题]

A.货币资金 B.国库券 C.存货 D.长期待摊费用　E.递延资产

5.下列关 5Cs系统的说法，错误的有【ACD】。[2009年6月真题]

A.品德仅指借款企业负责人的品德

B.资本是指借款人的财务状况及资本金状况，财务杠杆越低，意味着债务负担和违约概率低

C.还款能力主要从借款人未来现金流量变动趋势方面衡量

D.抵押贷款中，商行对抵押品的要求权级别越高，抵押品市场价值越小，贷款风险越低

E.经营环境主要包括商业周期所处阶段、借款人所在行业状况、利率水平等因素

6.下列关于存货周转率及持有天数的说法，正确的有【BCD】。[2009年6月真题]

A.存货持有天数增加，一般表明客户存货周转速度加快

B.存货持有天数减少，一般表明客户可能耗用量或销量增加

C.存货周转率过快，也可说明客户存货缺乏、采购过于频繁、批量太小

D.存货周转率通常按年计算

E..存货周转率与存货持有天数是倒数关系

7.客户变更主营业务的主要情形有【ABCDE】。

A.行业转换 B.产品转换 C.技术变换 D.股权变更　E..业务停顿

8.在客户法人治理结构评价中，对客户控股股东行为评价需考虑的关键因素有【DE】。

A.控股股东与其他股东间是否存在关联交易

B.控股股东及其客户是否占有其他客户资源

C.控股股东是否为客户及其关联方提供连环担保

D.股东之间是相互独立还是利益关系人

E..股东之间最终的所有者是否为同一人

9.对客户经营业绩分析的指标主要有【BCD】。

A.与行业比较的利润增长率

B.与行业比较的销售增长率　

C.市场占有率指标

D.主营业务指标　

E.成本指标

10.所有者权益主要由【ABD】组成。

A.资本金 B.公积金 C.利润 D.未分配利润　E.盈余[page]

11.客户的长期资金主要由【AD】构成。

A.长期负债 B.流动负债 C.长期投资D.所有者权益 E.银行存款

　12.分析企业资金结构是否合理时要注意【AD】等方面内容。

A.资产负债表结构是否合理 B.现金流量表结构是否合理　C.资金成本 D.经营风险水平　E.资产收益

13.下列指标中，与借款长期偿债能力成反比的有【ADE】。

A.资产负债率 B.利息保障倍数　C.营运资金 D.负债与所有者权益比率 E.负债与有形净资产比率

14.运用固定资产周转率进行实际分析时，为真实反映固定资产的运用效率，还要考虑的因素有【ABD】。

A.折旧及更新对固定资产净值的影响

B.不同企业折旧方法的差异

C.不同企业资产水平的不同

D.行业性质不同造成固定资产状况不同

E.行业不同造成销售收入不同

15.5Cs系统中的5C是指【ABCDE】。

A.品德(Character) B.资本(Capital)　C.还款能力(Capacity) D.抵押(Collateral) E.经营环境(Condition)

5Cs系统中的5C分别指：品德(Character)，即对借款人声誉衡量;资本(C叩·ital)，即对借款人的财务状况及资本金情况的衡量;还款能力(Capacity)，即对借款人未来现金流变动趋势及波动性、借款人管理水平的衡量;抵押(Collateral);经营环境(Condition)，主要包括商业周期所处阶段、借款人所在行业状况、利率水平等因素。

16.决定银行给予一个企业(集团)授信额度大小的因素包括【ABCDE】。

A.借款企业的需求和借款原因、借款金额需求

B.还款能力及未来现金流风险

C.银行或借款企业的法律或监督条款的限制

D.银行贷款组合管理的限制

E.关系管理因素

17.公司客户品质基础分析的主要内容包括【ABCDE】。

A.客户历史沿革分析 B.法人治理结构分析　C.股东背景 D.高管人员的素质　E.公司信誉情况

1.客户历史分析;2.法人治理结构分析;3.股东背景;4.高管人员的素质;5.信誉状况。

18.反映公司营运能力的财务指标主要有【BCDE】。

A.销售毛利率 B.总资产周转率　C.固定资产周转率 D.应收账款周转率　E.存货周转天数等

19.下列选项中，属于财务分析方法的是【ABCDE】。

A.趋势分析法 B.结构分析法　C.比率分析法 D.比较分析法　E.因素分析法

1)趋势分析法;(2)结构分析法;(3)比率分析法;(4)比较分析法;(5)因素分析法

20.现金流量中的现金主要包括下列选项中哪些内容【ABE】。

A.库存现金 B.活期存款　C.应收票据 D.应收账款　E.三个月内变现的有价证券

21.投资活动的现金流量来源于【BD】等的变化。

A.无形资产

B.有价证券

C.股东权益

D.固定资产

E.长期投资

22.针对商业银行等金融机构的骆驼评级分析系统包括【ABCDE】。

A.流动性

B.管理能力

C.资产质量

D.资本充足率

E.盈利性

23.决定贷款授信额度时需要评估和考虑的因素有【ABCDE】。

A.借款企业对借贷金额的需求

B.贷款组合管理的限制

C.相对于其他银行或债权人，银行愿意提供给借款企业的贷款数额和关系盈利能力

D.银行或借款企业的法律或监督条款的限制

E.未来现金流量的风险[page]

三、判断题

1.反映客户盈利能力的销售利润率、成本费用利润率、税前利润率都是越大越好。【√】[2009年6月真题]

2.信贷人员主要可从客户研发能力、内外研发机构协作能力、研发数量等方面考察客户技术水平。【×】

3.选择客户就要细分市场，瞄准客户群。【√】

4.在资产负债表中，无形资产属于流动资产，应收账款属于非流动资产。【×】

5.结构分析法除用于单个客户损益表相关项目的分析外，还经常用于与同行业平均水平比较分析。【√】

6.从企业经营来看，资产负债率、负债与所有者权益比率越低越好。【×】

7.实践中，不论客户为何种行业，其流动比率均应保持2的水平为宜。【×】

2左右比较适宜，但这并非绝对。实际中应视客户的行业性质及具体情况而定，不可一概而论。如商业和流通领域的客户，流动性较高，而机器制造业及电力业流动性则较差。

8.为保持短期偿债能力，流动比率与速动比率越高越好。【×】

9.营运能力对借款企业盈利能力的持续增长和偿债能力的不断提高有决定性影响。 【√】

10.信贷客户的信用等级有一个有效期。【√】

11.应收账款周转率、应收账款回收期、存货周转率、存货回收期越高，表明资产利用效率越高。【×】

12.在进行财务分析时，所需收集的财务资料主要是指资产负债表、损益表、现金流量表。【×】

1)会计报表

借款人在会计期间编制的各类会计报表，如资产负债表、损益表、现金流量表及其相关附表。

(2)会计报表附注和财务状况说明书

借款人在编制会计报表的同时，为便于正确理解和分析财务报表，还要编制会计报表附注和财务状况说明书。

(3)注册会计师查账验证报告

银行对注册会计师验证后的报表应给予信任，因为注册会计师的意见是依据国家有关法规和一般公认会计准则，并采取必要的验证程序后提出的，具有较强的独立性和权威性。

(4)其他资料

除上述资料外，其他有关部门的资料，如证券交易所、行业协会、投资咨询机构提供的

有关资料均可成为财务报表分析的补充资料。

13.趋势分析法是财务分析最常用的一种方法。【×】

14.流动比率是速动比率的主要辅助指标，两者结合能更准确地评价借款人的资产流动性及短期债务偿还能力。【×】

100%;②速动比率。速动比率是借款人速动资产与流动负债的比率。其计算公式为：速动比率=速动资产/流动负债X100%

15.只要流动比率高，借款人的短期偿债能力就一定强。 【×】

16.由于赊销的存在，一定时期内，销售所得现金总是比销售收入要少。【×】