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审批后如何进行账务处理?
(1)现金短缺 借:处理去向(其他应收款+)(管理费用+) 贷:待处理财产损溢 ---待处理损失减少 有人赔:应由责任人赔偿或保险公司赔偿的--其他应收款 无人赔:无法查明原因的(收不回)--管理费用 (2)现金溢余 借:待处理财产损溢 ----待处理溢余减少 贷:处理去向(+其他应付款)(+营业外收入) 有主:应支付给有关人员或单位的---其他应付款 无主:无法查明原因的(不用付的)---营业外收入
处理后的去向: 盘亏(借) | 盘盈(贷) | |
现金 | 增加:其他应收款 | 增加:其他应付款 |
存货 | 增加:其他应收款 | 冲减:管理费用 |
固定资产 | 增加:其他应收款 | 调整年初留存收益 |
注意:只有现金盘盈可能计入营业外收入。
二、银行存款
为了反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况,企业应当设置“银行存款”科目,借方登记企业银行存款的增加,贷方登记企业银行存款的减少,期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的金额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。
企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应编制“银行存款余额调节表”调节,如没有记账错误,调节后的双方余额应相等。 不通过“待处理财产损溢”核算。
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