1、下列情形中，不得开具增值税专用发票的有(ABC)。

A、向消费者个人销售货物或者应税劳务的

B、销售货物或者应税劳务适用免税规定的

C、小规模纳税人销售货物或者应税劳务的

D、发生销售货物退回或者折让的

【答案解析】本题考核增值税专用发票。一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。

2、关于增值税专用发票的使用，下列说法正确的有(ABC)。

A、一般纳税人申请最高开票限额时，需填报《最高开票限额申请表》

B、一般纳税人凭《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证明领购专用发票

C、增值税小规模纳税人需开具专用发票的，可向当地主管税务机关申请代开

D、专用发票最高开票限额为100万元的，由区县级税务机关审批

【答案解析】本题考核点是增值税专用发票的使用。最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批，最高开票限额为100万元的，由地市级税务机关审批。