1、甲公司是一家新设立的股份公司。为了更好的履行董事会的责任,该公司决定对董事会和经理层的责任进行明确的划分。下列选项中,属于董事会应当承担的责任包括(AD)。
A、设立战略委员会
B、主持企业的生产经营管理工作
C、企业经营方针的表决权
D、明确审计委员会的职责权限
【答案解析】本题考核组织架构。股东(大)会享有法律法规和企业章程规定的合法权利,依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。董事会对股东(大)会负责、依法行使企业的经营决策权、并按股东(大)会的有关议决,设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会,明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序,为董事会科学决策提供支持。监事会对股东(大)会负责,监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。经理层负责组织实施股东(大)会、董事会决议事项、主持企业的生产经营管理工作。
2、下列有关内部控制原则的说法中,不正确的有(AD)。
A、全面性原则强调内部控制应当贯穿决策、执行的全过程,覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项
B、重要性原则是指在全面控制的基础上,内部控制应该关注重要业务事项和高风险领域
C、制衡性原则是指内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率
D、成本效益原则是指内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以最低的成本实现有效控制
【答案解析】本题考核内部控制原则。全面性原则强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督的全过程,覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项,选项A不正确;成本效益原则是指内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制,选项D不正确。
3、下列属于内部环境要素的是(ABCD)。
A、人力资源政策
B、公司治理结构
C、企业文化
D、内部机构设置与职责分工
【答案解析】本题考核内部控制的要素。基本规范将内部环境的要素归纳为六个方面,即公司治理结构、内部机构设置与职责分工、内部审计、人力资源政策、企业文化和法制环境。
4、下列属于我国内部控制规范体系的类别的有(BD)。
A、事前分析
B、基本规范
C、事中监督
D、评价和审计
【答案解析】本题考核内部控制规范的框架体系。总结我国内部控制规范体系,包括基本规范、应用指引、评价和审计三个类别,依次是核心统领、应用指引和事后鉴定三种类型。