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计算题

1、中国公民郑某是某科技有限公司的高管人员，2013年取得以下各项收入：

(1)每月取得工资8000元，6月份取得上半年奖金10000元，12月份取得下半年奖金15000元，12月份公司为其家庭财产购买商业保险4000元，其所在公司选择将下半年奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税。

(2)郑某还担任某有限责任公司董事，2013年12月份从该公司取得董事费收入12万元，按照合同约定，该公司代付郑某的个税;

(3)郑某从4月1日开始按市场价格出租一套居住房屋，每月收取租金10000元(仅考虑房产税，不考虑其他税费);

(4)郑某通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人书画拍卖，取得收入500000元，经主管税务机关核定郑某收藏该书画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。

要求：根据所给资料，回答下列问题：

<1>、郑某取得的工资、奖金以及公司为其购买的商业保险应缴纳的个人所得税合计为()元。

A、7800

B、7665

C、1220

D、6850

<2>、郑某取得的董事费收入应缴纳个人所得税()元。

A、13140.26

B、46176.47

C、48160.35

D、49440.25

<3>、郑某2013年出租房屋应缴纳的个人所得税()元。

A、0

B、10000

C、45000

D、6912

<4>、郑某拍卖字画所得应缴纳个人所得税为()元。

A、50000

B、70000

C、90000

D、100000

2、中国公民李某与孙某共同出资设立一家合伙企业，协议约定李某享有70%经营成果。同时李某也是甲上市公司的个人股东兼董事，但未在甲公司任职。2013年相关业务如下：

(1)1月李某从甲公司借款10万元，年末未归还也未用于生产经营活动。

(2)12月李某领取甲公司董事费12万元，从中拿出5万元通过经认证批准的非营利机构捐给受灾地区。

(3)2011年李某和孙某每人从合伙企业各领取工资6万元。

(4)2011年合伙企业会计利润50万元，其中包括以合伙企业名义对外投资乙上市公司分得的股息10万元。(持股时间刚好满1年)

请根据以上资料，回答下列问题：

<1>、2013年合伙企业个人所得税应纳税所得额为(　)万元。

A、40

B、46

C、50

D、52

<2>、2013年李某股息、红利性质的所得应缴纳个人所得税(　)万元。

A、1.63

B、1.7

C、2.4

D、2.63

<3>、2013年李某应就董事费缴纳个人所得税(　)万元。

A、1.14

B、1.18

C、1.99

D、3.14

<4>、2013年李某生产经营活动的所得应缴纳个人所得税(　)万元。

A、10.33

B、13.44

C、14.49

D、14.65

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