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1、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定,表述正确的有()。
A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额
B、人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额
C、电信企业在发展客户、拓展业务等过程中实际发生的相关手续费及佣金支出,不超过企业当年收入总额5%的部分,准予在税前扣除
D、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除
E、企业可以将手续费及佣金计入进场费等费用扣除
2、依据企业所得税法的规定,财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异,在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中,属于暂时性差异的是( )。
A、广告和业务宣传费用产生的差异
B、业务招待费用产生的差异
C、职工教育费用产生的差异
D、佣金费用产生的差异
E、职工福利费
3、下列说法中符合企业所得税法规定的有()。
A、企业计提的工资薪金支出可以税前扣除
B、企业实际发生的不超过工资薪金总额2.5%的职工教育经费支出可以扣除
C、企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分不可以结转以后纳税年度扣除
D、企业按规定的范围和标准为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费可以扣除
E、企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
4、下列属于企业所得税前可扣除的工资薪金的有()。
A、返聘离退休人员的工资
B、奖金
C、生育保险费
D、非现金形式的劳动报酬
E、福利费支出
5、根据企业所得税法的规定,下列关于资产计税基础的说法中正确的有( )。
A、外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为计税基础
B、通过债务重组方式取得的固定资产,以该资产的公允价值为计税基础
C、融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
D、自行开发的无形资产,以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
E、自行建造的固定资产,以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础
6、根据企业所得税相关规定,一般情况下无形资产摊销年限不得低于()年。
A、3
B、5
C、7
D、10
7、某外国企业常驻中国代表机构2013年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元,相关收入不能正确核算,当地主管税务机关核定其利润率为25%,劳务活动适用的营业税税率为5%。该代表机构2013年应缴纳企业所得税( )万元。
A、16.19
B、40.18
C、16.07
D、40.13
8、2013年3月,某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元),该公司应扣缴企业所得税( )万元。
A、13.6
B、20.6
C、27.2
D、41.2
9、甲企业持有丙企业90%的股权,共计4500万股,2013年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元,每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元,以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件,甲企业转让股权应缴纳企业所得税( )万元。
A、250
B、270
C、280
D、300
10、非居民企业拒绝代扣税款的,扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项,并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是()日。
A、1
B、3
C、5
D、7
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