为了帮助广大考生能够顺利通过2014年注册税务师考试,我们考吧.cc特为广大考生整理了《财务与会计》考试复习知识,同时也为了加强基础知识巩固,小编为大家整理了以下内容,希望广大考生能够喜欢。
二、多项选择题
1、某生产企业,为一般纳税人(上市公司),购买和销售环节均取得或开具专用发票,2010年发生以下业务,外购货物均适用17%的增值税税率。账务处理正确的有( )。
A.企业自产的产品因管理不善发生损失。产品账面成本为10000元,其中外购原材料成本占70%。其余为人工成本借:待处理财产损溢11190贷:库存商品10000应交税费-应交增值税(进项税额转出)1190
B.将上月外购生产用原材料一批.成本5600元。用于企业厂房的建设借:在建工程6552贷:原材料5600应交税费-应交增值税(进项税额转出)952
C.将自产的货物一批,作为利润分配给股东,成本价10000元,市场零售价14040元借:应付股利14040贷:主营业务收入12000应交税费-应交增值税(销项税额)2040借:主营业务成本10000贷:库存商品10000
D.将自产的货物一批,用于企业的职工食堂。成本价为7200元,不含税价为9000元借:应付职工薪酬10530贷:主营业务收入9000应交税费-应交增值税(销项税额)1530借:主营业务成本7200贷:库存商品7200
E.将自产的货物一批,用作福利发放给员工个人,成本价为150000元,不含税价为180000元借:应付职工薪酬180600贷:库存商品150000应交税费-应交增值税(销项税额)30600
【正确答案】A,B,C,D
2、关于消费税纳税人销售自产应税消费税品。下列表述中错误的有( )。
A.甲啤酒厂销售啤酒,同时租借酒桶给购货方使用,约定在12个月内归还,甲纳税人应当在收取酒桶押金时,确认包装物押金为消费税的计税依据
B.乙商店销售珠宝玉石,应当将收取的全部货款,包括价外费用,作为计算消费税的依据
C.丙商场从事金银业务,销售金银首饰确认消费税的纳税义务时间应当与计算增值税一致
D.丁木制品厂,将废木料做成一次性筷子,对外出售,不用缴纳消费税,但是需要缴纳增值税
E.戊高尔夫球杆制造公司,将自产的球杆以成本价销售给母公司,戊公司在缴纳消费税时应当按照最高销售价格
【正确答案】A,B,D,E
3、对于工作底稿的目标,下列表述正确的有( )。
A.通过对涉税服务业务或涉税鉴证业务过程的适当记录,列明判断过程及其依据,作为最终作出报告的基础性资料
B.通过对涉税服务业务或涉税鉴证业务证据的有效收集与整理,显示支持鉴证结果的证据链条,证明其符合注册税务师执业准则
C.通过对涉税服务业务或涉税鉴证业务过程的适当记录。达到很好的借鉴标准。税务机关依据其规范与否确定是否进行涉税调查
D.通过对涉税服务业务或涉税鉴证业务情况的规范记载,表明的规范化程度。为执业质量的比较提供基本依据
E.通过对涉税服务业务或涉税鉴证业务情况的规范记载.表明的专业化程度,可以以此向委托方要求更高的收费价格
【正确答案】A,B,D
4、下列纳税审查方法的陈述,正确的有( )。
A.逆查法是按照会计核算程序,从审查原始凭证开始,顺次审查账簿,核对报表,最后审查纳税情况的审查方法
B.查询法是在查账过程中,根据查账的线索,通过询问或调查的方式,取得必要的资料或旁证的一种审查方法
C.比较分析法是将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面历史的、计划的、同行业、同类的相关资料进行对比分析,找出存在问题的一种审查方法
D.控制计算法是根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系,提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法
E.抽查法是对纳税人、扣缴义务人的会计凭证、账簿、报表有选择性地抽取-部分进行审查
【正确答案】B,C,D,E
5、下列业务中,应当填报在《企业所得税纳税申报表》主表中的"营业成本"中的有( )。
A.某生产企业对外出租包装物,缴纳的营业税、城建税及教育费附加
B.企业生产产品销售对应的成本
C.某商业企业用于市场推广的产品成本
D.用于抵债的货物成本
E.生产企业出租无形资产的累计摊销
【正确答案】B,D,E
6、某符合规定的国家重点扶持的高新技术企业,2010年生产经营收入1500万元,转让技术所有权所得360万元,国债利息收入60万元。成本费用合计1000万元,其中广告费200万元、业务宣传费40万元,"营业外支出"账户中被没收财产损失20万元,通过公益性社会团体向希望工程捐款30万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时,处理正确的有( )。
A.第1行"营业收入"为1500万元
B.第12行"营业外支出"为50万元
C.第14行"纳税调整增加额"35万元
D.第15行"纳税调整减少额"420万元
E.第27行"应纳所得税额"72.75万元
【正确答案】A,B,C,D
7、(2009年)个体工商户的下列支出,税收制度中不允许税前扣除的有( )。
A.用于个人和家庭的支出
B.赞助支出
C.分配股利
D.经营性支出
E.由于自然灾害造成损失的赔偿部分
【正确答案】A,B,C,E
8(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章税务管理概述>多项选择题>
下面关于税收规定说法正确的有( )。
A.欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者其他资产以前,应当向税务机关报告
B.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,税务机关可以依法行使撤销权
C.欠缴税款的纳税人放弃到期债权的.税务机关可以依法行使代位权
D.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的,税务机关均可依法行使撤销权
E.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的,受让人知道该情形,对国家税收造成损害的,税务机关可依法行使撤销权
【正确答案】A,E
9、(2010年)关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税,允许税前扣除的说法中,正确的有( )。
A.企业从业人员的合理工资,税前扣除标准自2008年3月1日起调整为2000元/月
B.投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
C.实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2.5%的标准内据实扣除
D.实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费,可以按实际发生额的40%扣除
E.实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收入15%的部分据实扣除,超过部分,在以后年度结转扣除
【正确答案】B,C,E
10、注册税务师执业时,遇有下列( )情形之一的。应当拒绝出具有关报告。
A.委托人示意其作不实报告或者不当证明的
B.委托人故意不提供有关资料和文件的
C.税务机关不认可本事务所鉴证报告的
D.因委托人有其他不合理要求,致使注册税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确表述的
E.委托人部分相关资料遗失,确实无法提供的
【正确答案】A,B,D
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