第一章 单元测试

一、单项选择题

1. 从税收法律关系来看，税法的灵魂是( C)。

A.税收法律关系的主体

B.税收法律关系的客体

C.税收法律关系的内容

D.税收法律关系中的纳税人

【答案解析】税收法律关系的内容就是主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。

2. 下列税种中，适用超额累进税率的是(D)。

A.资源税

B.房产税

C.城镇土地使用税

D.个人所得税

【答案解析】采用超额累进税率的税种是个人所得税;资源税、城镇土地使用税采用的是定额税率;房产税采用的是比例税率。

3.从下列税法构成要素来看，属于衡量税负轻重与否的重要标志是( C)。

A.税目

B.纳税环节

C.税率

D.纳税期限

【答案解析】衡量税负轻重与否重要标志的是税率。

4.下列不属于税收形式特征的是(D)。

A.无偿性

B.强制性

C.固定性

D.确定性

【答案解析】税收形式特征简称税收“三性”，具体包括无偿性、强制性、固定性。

5.下列税种中采用比例税率的是(C)。

A.土地增值税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.车船税

【答案解析】土地增值税采用的是超率累进税率;城镇土地使用税采用的是定额税率;契税采用的是幅度比例税率;车船税采用的是定额税率。

二、多项选择题

1.下列关于税收法律关系的表述正确的有(ABCD)。

A.税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但双方的权利与义务不对等

B.确定权利主体中履行纳税义务的一方，我国采取的是属地兼属人的原则

C.税收法律关系的客体是指征税对象

D.税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的内容

【答案解析】税收法律关系的主体双方，由于是行政管理者与被管理者的关系，所以双方的权利与义务不对等。

2.税法中规定的纳税人最基本的形式有(AD)。

A.自然人

B.机构

C.非企业性单位

D.法人

【答案解析】税法中规定的纳税人有自然人和法人两种最基本的形式。

3.以下各项中，属于我国税收立法原则的有(ACD)。

A.从实际出发的原则

B.效率优先的原则

C.民主决策的原则

D.原则性与灵活性相结合的原则

【答案解析】税收立法主要应遵循的原则包括：从实际出发的原则;公平原则;民主决策的原则;原则性与灵活性相结合的原则;法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。

4.在税法适用性或法律效力上判断，一般掌握的原则有(ACD)。

A.层次高的法律优于层次低的法律

B.国内法优于国际法

C.实体法从旧，程序法从新

D.同一层次的法律中，特别法优于普通法

【答案解析】国际法优于国内法。

5.下列各项中，属于由国务院税务主管部门制定的税收部门规章的有(AB)。

A.《税务代理试行办法》

B.《增值税暂行条例实施细则》

C.《税收征收管理法》

D.《企业所得税法实施条例》

【答案解析】C选项属于全国人民代表大会及全国人大常委会制定的税收法律;D选项属于国务院制定的税收行政法规。

6.按照征税对象分类，下列属于特定目的税类的有(AD)。

A.耕地占用税

B.资源税

C.印花税

D.城市维护建设税

【答案解析】资源税属于资源税类，印花税属于行为税类。

7.《中华人民共和国税收征收管理法》属于我国税法体系中的(CD)。

A.税收基本法 B.税收实体法

C.税收程序法 D.税收普通法

【答案解析】《中华人民共和国税收征收管理法》不属于税收实体法而属于税收程序法;《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收普通法，我国目前还没有制定统一的税收基本法。

8.下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种有(AC)。

A.土地增值税

B.车辆购置税

C.契税

D.增值税

【答案解析】车辆购置税属于中央政府固定收入，由国家税务局系统负责征收和管理。增值税(不含进口环节海关代征的部分)属于中央和地方共享收入，由国家税务局系统负责征收和管理。

9. 经全国人大及常委会和国务院的批准，(CD )可以拥有某些特殊的税收管理权。

A.首都

B.直辖市

C.民族自治地方

D.经济特区

【答案解析】经全国人大及常委会和国务院的批准，民族自治地方和经济特区可以在享有一般地方税收管理权之外，拥有某些特殊的税收管理权。

10.经全国人大及其常委会授权，国务院拥有(AB)的权力。

A.制定税法实施细则

B.增减税目

C.停征税种

D.开征新的税种

【答案解析】国务院不具有停征税种和开征新税种的权利。