1、销售方向购买方收取的下列款项属于价外费用(收入)的有( ABC)。
A、包装物租金
B、运输装卸费
C、违约金
D、承运部门的运费发票开具给购买方,并且由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费
E、代办保险收取的保险费
【答案解析】 本题考核销项税额的知识点。承运部门的运费发票开具给购买方,并且由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费,不属于价外费用;销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费不属于价外费用。
2、某烟厂为增值税一般纳税人,2012年11月收购烟叶支付价款500万元,并按规定支付了10%的价外补贴,已开具烟叶收购发票,取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元,取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额( C )万元。
A、65.42
B、78.42
C、86.22
D、112.62
【答案解析】 本题考核准予抵扣的进项税的知识点。烟叶收购金额=烟叶收购价款×(1+10%)=500×(1+10%)=550(万元)
烟叶可以抵扣的进项税=(烟叶收购金额+烟叶税)×13%=550×(1+20%)×13% =85.8(万元)
当月抵扣进项税额=85.8+6×7%=86.22(万元)