1、企业合并重组交的特殊性税务处理表述正确的有（ABCE）。

A、合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定。

B、被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继。

C、被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定。

D、被合并企业的亏损可全部由合并企业弥补

E、可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。

【答案解析】 本题考核企业重组的所得税处理知识点。选项D错误，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。

2、根据企业所得税法的规定，下列不得计算折旧扣除的固定资产包括（AE）。

A、单独估价作为固定资产入账的土地

B、以融资租赁方式租入的固定资产

C、与经营活动有关的固定资产

D、未投入使用的房屋、建筑物固定资产

E、以经营租赁方式租入的固定资产

【答案解析】本题考核资产税务处理的知识点。选项BCD选项的固定资产均可以在企业所得税前计算折旧扣除。

3、下列选项中，不允许在税前扣除的有（C）。

A、劳动保护支出

B、企业经营租入设备支付的租赁费

C、企业的直接捐赠支出

D、承租方融资租赁中计提的折旧

【答案解析】本题考核税前扣除项目的知识点。选项C，企业的直接捐赠支出不允许在税前扣除。

4、下列各项中，征收资源税的是（C）。

A、人造石油

B、洗煤

C、与原油同时开采的天然气

D、地面抽采煤层气

【答案解析】本题考核资源税的征税范围知识点。选项A，人造石油不征收资源税；选项B，洗煤、选煤和其他煤炭制品，不征资源税；选项D，从2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。

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