1、下列结算方式中,以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是(A)。
A、预收货款
B、赊销
C、分期收款
D、将货物交付他人代销
【答案解析】本题考核增值税申报与缴纳的知识点。采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天;委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。
2、下列关于软件产品的税务处理,表述不正确的是(A)。
A、纳税人转让计算机软件著作权取得的收入应征收增值税
B、纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税
C、软件产品交付使用后,纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税
D、纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的,其收入应征收增值税
【答案解析】本题考核增值税征税范围特别规定的知识点。纳税人转让计算机软件著作权取得的收入应征收营业税。
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